2010年度高会财管模俗拟题及答案.docVIP

案例分析财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》企业内部，集团股份有限公司集团股份有限公司建立内部控制制度，目标监事会负责审查企业内部控制监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 1．．内部控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内内部控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理内部控制每两年进行一次修订和完善。建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计会计师事务所及其签字的从业人员应当对内部控制的有效性发表负责。 通过编制内部管理手册，使掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 该公司对内部控制制度设计的有效性进行了自我评估，监督检查中发现的内部控制重大缺陷，向报告。公司主要内部 (1)公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，明确制定了会计凭及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息 (2)公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财10万元50万元以下的由总裁审批，50万元以上的由公司领导集体审 (3