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税收优惠明细表填列及后续管理 开福区地方税务局 课程简介 课程名称：企业所得税年度申报表税收优惠专题 培训对象：纳税人 培训方法：讲授法+举例 计划时数：180分钟 主要内容：主要介绍2014版企业所得税年度申报表（A类）税收优惠明细表的填报。通过课程讲授和举例，让学员比较全面地了解企业所得税优惠享受的条件及相关政策，并基本掌握优惠明细表的填报。 主要内容 企业所得税税收优惠概述 优惠明细表设计思路 优惠明细表填列 CONTENTS 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。 企业所得税税收优惠概述 02 03 04 01 税基优惠 免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、 抵扣应纳税所得额 税额优惠 定期减免税、税额抵免 税率优惠 小型微利企业、高新技术企业、国家重点软件企业等 其他优惠 加速折旧 企业所得税税收优惠概述 主要内容 企业所得税税收优惠概述 优惠明细表设计思路 优惠明细表填列 CONTENTS 优惠明细表设计思路 优惠明细表设计思路 适应改革 ——实行行政审批目录化管理的要求 税总发[2014]107号 总局2014年10号公告 国发〔2014〕16号 实行行政审批目录化管理。凡是不在10号公告公布的行政审批事项目录范围内的税务事项，包括依据《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号印发）等税收规范性文件设立的备案事项，不得再采取具有核准性质的事前备案和其他形式的行政审批管理方式。 强化自主申报的自披露内容（包括信息采集） 优惠明细表设计思路 落实政策——全面列示 其中：优惠明细表11张 企业所得税法60条 其中：优惠政策12条 新申报表 41张 优惠明细表设计思路 落实政策——分类归集 免税收入-A107010 加计扣除-A107010 减计收入-A107010 所得减免-A107020 抵扣应纳税所得额-A107030 优惠税率-A107040 地方分享部分所得税减免-A107040 固定资产加速折旧-（纳税调整）A105081 税额抵免-A107050 落实政策——明晰条件 1、股权、红利等权益性投资优惠分三种类型设计 明晰优惠享受条件 5、明晰抵扣应纳税所得、税额抵免等优惠年度结转 2、资源综合利用优惠抓住优惠目录条件 6、明晰优惠政策叠加享受的填报问题 3、区分主体设计涉农利息、保费优惠明细表 7、充分体现高新技术、软件企业享受优惠的条件 4、根据先后政策变化统筹设计研发费用加计扣除 优惠明细表设计思路 便于填报 1、根据不同政策，选择填报 2、列明计算过程，方便易懂 3、区分政策性质，规范路径 4、申报备案结合，简便高效 小型微利企业以年度申报表代替优惠备案 优惠明细表设计思路 强化管理 注重优惠台帐设计 注重便于绩效统计 注重关键指标获取 优惠明细表设计思路 优惠明细表与主表之间的关系 14 应 纳 税 所 得 额 计 算 减：境外所得（填写A108010） 　 15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 　 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 　 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 　 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 　 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 　 20 减：所得减免（填写A107020） 　 21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 　 22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 　 23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 24 应纳税额计算 税率（25%） 　 25 六、应纳所得税额（23×24） 　 26 减：减免所得税额（填写A107040） 　 27 减：抵免所得税额（填写A107050） 　 28 七、应纳税额（25-26-27） 　 优惠明细表设计思路 主要内容 企业所得税税收优惠概述 优惠明细表填列 优惠明细表设计思路 CONTENTS 谢谢 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 *