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存款的估值方法 第二十八条 持有的银行定期存款或通知存款以本金列示，按协议或合同利率逐日确认利息收入。如提前支取或利率发生变化，管理人及时进行账务调整。 关于规范证券公司、基金管理公司及其子公司从事特定客户资产管理业务有关事项的通知（征求意见稿） 各证券公司、基金管理公司及其子公司： 近期，证券公司、基金管理公司及其子公司（以下统称“资产管理机构”）特定客户资产管理业务发展迅速，在满足社会多元化投融资需求的同时，也暴露出风险意识淡薄、管理不规范及合规风控措施不到位等问题。为规范资产管理机构开展特定客户资产管理业务，有效防范业务风险，促进行业持续健康发展，依据中国证监会相关规定，现就有关事项通知如下： 一、资产管理机构应严格落实相关法规关于合格投资者的要求，建立健全投资者适当性制度和销售机构遴选机制，充分揭示资产管理产品风险。 （一）资产管理机构应结合自身实际情况，建立包含合格投资者识别、风险揭示、风险评测、投资者适当性评估等内容的投资者适当性制度，明确责任部门和人员，确保投资者适当性制度得到有效执行。 （二）资产管理机构选取的资产管理计划销售机构，应具备中国证监会批准的销售资格。资产管理机构不得委托无资质机构或个人以居间服务等名义变相开展销售业务。受托销售机构为关联方的，资产管理机构应予以充分披露。 （三）资产管理机构和受托销售机构应当以文字描述、图示等有效形式向投资者说明产品交易结构、合作方关系、资金投向以及权利义务等内容，充分揭示产品风险，不得存在虚假披露、误导性销售等行为，不得向投资者违规承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益，不得明示或暗示刚性兑付。 （四）资产管理机构和受托销售机构不得向合格投资者以外的单位和个人募集资金，不得公开或变相公开募集资金开展特定客户资产管理业务。 二、资产管理机构应不断提升主动资产管理能力，着力开发主动管理产品，不得以通道形式为特定的多个客户（“一对多”）办理特定客户资产管理业务。因业务需要，与单一客户（“一对一”）开展通道业务的，应建立和完善委托人遴选机制，制定审查标准和流程，明确各方权利义务。 （一）资产管理机构与单一客户开展通道业务，应当明确委托人的遴选标准和程序，对其资质、信用状况、管理能力、风控水平等进行尽职调查。 委托人为银行的，应当至少符合以下条件：1、法人治理结构完善，内控机制健全有效；2、最近一年年末资产规模不低于500亿元，且资本充足率不低于10%；3、最近一年未因经营管理出现重大违法违规行为受到行政处罚或被采取重大行政监管措施；4、最近一年财务状况未出现显著恶化、丧失清偿能力；5、法律、行政法规和金融监督管理机构规定的其他条件。 （二）资产管理机构应当针对通道业务制定审查标准和流程，对合作方式、交易结构、投资运作等方面进行审查。资产管理机构应当定期对审查标准和流程的执行效果进行评估并及时调整。 （三）资产管理机构开展通道业务，应当在资产管理合同中明确风险承担主体和通道功能主体以及各方权利义务，防止因权责约定不清出现各方互相推诿的情况。同时，还应在资产管理合同中约定合同期限届满、提前终止或委托人提取委托资产时，资产管理机构有权以委托资产现状方式向委托人返还等内容。 三、资产管理机构为多个客户办理特定客户资产管理业务，聘用第三方机构为其提供投资建议、资产配置、投资策略、研究咨询以及财务咨询等专业服务的，应当建立第三方机构遴选机制，明确各方权利义务，加强合规风控监测，充分披露相关信息、揭示特定风险，防范利益冲突。 （一）资产管理机构应遵循公平、诚信的原则，制定聘用第三方机构的遴选制度，明确第三方机构的资质条件。第三方机构应当具有中国证监会核准的证券投资咨询、证券资产管理、基金管理、期货投资咨询或期货资产管理等资格，或者在基金业协会登记为私募基金管理人，且有基金业协会等受中国证监会监督指导的行业协会会员资格。 （二）资产管理机构与第三方机构签订相关专业服务协议，应明确双方的权利、义务、责任、费用或业绩报酬的收取和分配方式等，严格禁止向未提供实际服务的第三方机构通过投资顾问、财务顾问等形式进行利益输送。资产管理机构应在相关协议签订后5个工作日内，报基金业协会备案。 （三）资产管理机构签订资产管理合同，应充分披露第三方机构的基本情况、产品的管理方式，并对管理人与第三方机构的责任等进行约定，充分揭示聘用第三方机构开展特定客户资产管理业务所面临的特定风险。 （四）资产管理机构应当加强对第三方机构提供的专业服务进行合规风控监测，要求第三方机构承诺不从事利益输送、内幕交易、操纵证券交易价格等违法违规行为，勤勉、审慎地提供投资决策相关专业服务，承诺文件应妥善保存备查。 四、资产管理机构设立分级资产管理计划，应遵循杠杆设计与风险收益相匹配的原