按部门核算成本办法.pptVIP

* * 按部门核算成本办法 为了降低运营成本，制订本办法 第一篇：概念 按部门核算，就是根据本公司的实际情况，把总公司与子公司、总公司与子公司内部各部门按其产出与开支状况划分为利润中心、内部利润中心、费用中心，在全面预算的基础上考察各项成本费用可缩空间，制定出各部门可控成本费用要达成的目标指标，然后对各部门每月实际执行情况进行归集统计核算，对照目标指标进行差异分析和考核，找出差异原因并持续进行改进，最终使运营成本得到降低。 第二篇 部门分类 把公司各部门及关联公司分类如下： 2．1 利润中心（内部利润中心）： 各车间内部利润、生产成本 田副、各车间负责人 内部利润中心 模具车间、注塑车间、喷涂车间、手机拉车间、电池车间、充电器车间 公司利润、生产成本 朱若辉 利润中心 欣威 公司利润、生产成本 袁唯 利润中心 汇创达科技公司 公司利润、生产成本 赵副 利润中心 旺博科技公司 控制目标 管理责任人 责任中心类别 单位 2.2 费用中心 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 经理办、工程部、品管部、PMC、生产部、仓库 欣威 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 经理办、工程部、品管部、PMC、生产部、仓库 汇创达 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 经理办、工程部、品管部、PMC、生产部、仓库 旺博 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 生产管理、工程部、PE部、品管部、PC、仓库、人事、财务 手机壳 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 生产管理、工程部、PE部、品管部、PC、仓库、人事、财务 涂装部 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 生产管理、工程部、PE部、品管部、PC、仓库、人事、财务 注塑部 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 经理办、工程部、PE部、PMC、品管、仓库 工模部 各部门可控成本、费用 各部门负责人 费用中心 制造部（PC组、生管组）、采购部（三组及MC）总经办、人力资源部、仓库、PE部、财务部、市场部、工程部、项目部、样板组、品管部 总厂 控制目标 管理责任人 责任中心类别 单位 第三篇 考核指标 3．1 利润中心（内部利润中心）的考核指标主要是利润。同时附加生产成本、损耗工时（生产率）、不良率（产品质量）、退货率、超产率（浪费）这几种辅助指标。 指标设定：分产品制订 标准数据 历史数据 ④ 损耗率(生产效率) ⑤ 不良率(生产质量) ⑥ 退货率 标准成本 历史成本 预算成本 ③某一品种总生产成本： 直接材料 直接人工 制造费用 标准成本 历史成本 预算成本 ②某一品种单位生产成本： 直接材料 直接人工 制造费用 投资回收期 本量利模型 历史数据 预算数据 ① 利 润 利润中心 （内部利润中心） 参考事项 考核指标 项目 责任中心 3．2 费用中心的考核指标：根据费用项目使用预定的目标指标来评价费用中心的成本控制业绩。在考察同行业类似职能部门的支出水平，例如，根据各项费用项目的预算数据，结合本企业不同费用中心的状况，详尽分析支出的必要性及其取得的效果，参照历史经验和行业数据来编制出费用目标指标，然后考核目标指标完成情况。 指标设定：（分部门按月） 部门： （1） 工资福利 （2） 办公费 （3） 交通费 （4） 差旅费 （5） 通讯费 （6）业务招等费 （7）水电费 （8）研究开发费 （9 劳动保险费 （10）修理费 项目 （24）职工教育经费 （25）存货盘亏或盘盈 （26）装卸费（销售） （27）包装费（销售） （28）保险费（销售） （29）展览费和广告费（销售） （11）劳动保护费 （12）试验费 （13）递延资产摊销 （14）运费（销售） （15）汽车使用费 （16）低值易耗品摊销 （17） 物料消耗 （18）工会经费 （19） 会议费 （20）聘请中介机构费 （21）咨询费（含顾问费） （22）诉讼费 （23）技术转让费 （24）无形资产摊销 费用中心 指标值 项目 指标值 项目 指标值 内容 责任中心 第四篇 考核