内控之销售业务.pptx

财管 李小丽 林美仪 会计 张佳仪 肖志伟 曹嘉豪 郭俊君 ;;1;销售业务概述;主要业务活动;销售概述;概述;概述;概述;概述;概述;;主要风险 销售计划乏, 产品结构和生产安排不合理. ;现有客户管理不足、 潜在市场需求开发不够, 客户档案不健全;;;;;01;;第; 案例一：SQ公司销售与收款内部控制案例 SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。 SQ公司内控现状： 由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收； 对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制； 发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。;本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能???在以下舞弊风险： 生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。 通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润。; 上海新华工业有限公司2008年5月20日在例行对账检查时，发现5月15日销售饲料添加剂过程中