税务会计课后大题答案(姚爱群).docVIP

《中国税制》部分习题参考答案 第1章 企业纳税基础 五、案例分析 1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。 2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。 3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。 4. ① 市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。② 石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。③ 石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。 5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 第3章 增值税会计 五、实务题 1. 应纳增值税12 818元 2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元 10月份应纳增值税为1 217.22元 3. 2月份应纳增值税为6 140．09元 3月份应纳增值税为10 670元 4. 本月应纳增值税92 622.3元 5. 本月应纳增值税116 212元 六、案例分析 1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。 第4章 消费税会计 五、实务题 1. 5月份应纳消费税7.485万元 2. 应纳增值税15.98万元 应纳消费税38.4万元 3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元 销售卷烟应纳消费税13.8万元 4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元； 甲酒厂应纳增值税3 600元 5. 当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元 六、案例分析 1. 应补缴增值税8 296元 应补缴消费税5 640元 2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。根据《征管法》第40条规定，属偷税行为。主管税务机关除令其补缴消费税107.4万元外，并处1倍罚款。 第5章 营业税会计 五、实务题 1. 应纳营业税279.2万元 2. 甲企业1月份应纳营业税139.61万元 3. 2月份应纳营业税8 315元 4. 应纳营业税421.28万元 5. （1）甲企业应纳消费税 219.29万元 (2)乙企业应纳营业税30万元 (3)丙企业应纳增值税287.3万元 六、案例分析 1. 出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。 第6章 企业所得税会计 五、实务题 4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200 000元，20×7年取得国债利息收入800元， 2007年~2009年的所得税费用分别为：49 800元，50 250元，50 150元。 5. ① 未弥补亏损项目余额16万元。 ④ 至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。 借：所得税费用 ?130.7 ???? 递延所得税资产（固定资产项目） ?12.5 ???? 递延所得税资产（预计负债项目） ?10???? 贷：应交税费——应交所得税 112.5???? 递延所得税资产（存货项目） 24.7???? 递延所得税资产（弥补亏损项目） 16 6.? (1) 应纳增值税927.4万元??? ??? (2) 应纳营业税10万元 (3) 应纳城市维护建设税和教育费附加93.74万元 (4) 应纳企业所得税l16.37万元 六、案例分析 20×8年、20×9年的所得税费用分别为462.5万元、829.35万元 第7章 个人所得税会计 五、实务题 1. 该公民4月份应纳个人所得税50 345元 2. 该专家在我国境内工作期间共应缴纳的个人所得税51 000元 3. 李某 12月份应纳个人所得税3 622元 4. 错误处：未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额。 该外籍个人应补缴个人所得税2 360元 5. 2008年李某应纳个人所得税= 14 380+6842.10+900+4800+2400+3763.2+1556+14250=48 891.3（元） 六、案例分析 2007年小赵的年所得为451 860元 年终奖应补缴税款1375元 企业债券利息