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金融审计方法、技巧与案例 金融审计工作的简要回顾 （一）金融审计的四个阶段 1．财务收支审计阶段 （1998年以前） 以维护国家财经纪律为主要目标，主要检查金融机构各项财务收支真实合规性，揭露和纠正一些金融机构私设小金库、转移收入、乱发钱物、违规建楼堂馆所等严重违反财政法规的问题，维护了财经纪律，增加了国家财政收入。 2．资产质量审计阶段 （1999年至2002年） 审计目标，向“摸清家底，核实盈亏，揭露问题”转变；审计内容，向“以信贷资产质量为主线，重点检查资产质量真实性、业务经营合规性、内控制度的健全有效性，揭露重大违法违规案件线索”转变；审计组织方式，采取由审计署统一组织实施“五统一”的方式；审计手段，实现手工审计向以计算机技术为主要审计手段的转变。 3．风险审计阶段 （2003年至2009年） 审计目标，既关注单一机构风险，又着力揭示行业风险；审计对象，既加大对金融企业的检查力度，又积极实施对金融监管机关的监督；审计内容，注重揭露金融机构在“风险、效益、管理”方面的突出问题；审计方法，以揭露重大违法违规问题为突破口，从宏观上提出意见和建议；审计组织方式，积极探索信息化条件下以总行（总公司）为龙头的审计方式。 4．联网实时跟踪审计（2010年以来） 通过在总行建立审计数据库，在次月即可对新增贷款和资金用途进行联网跟踪检查