2018年加强企业存货内部控制_2995.docVIP

加强企业存货内部控制_2995 　　本文由网络收集，版权归原作者所有，如有问题，请第一时间和我联系 　　　　加强企业存货内部控制 　　　　本文是我从网络搜集，版权归原来作者所有，如果遇到版全问题，请尽 　　快和我联系我将在第一时间内进行删除。另外如果您有其他的任何问题 　　也可以和我联系，我将热情为你服务到底(*)本文是我从网络搜集，版权归原来作者所有，如果遇到版全问题，请尽快和我联系我将在第一时间 　　内进行删除。另外如果您有其他的任何问题也可以和我联系，我将热情 　　为你服务到底(*)摘要：存货管理制度是企业内部控制制度的重要组成部 　　分。健全、有效、合理的加强存货内部控制是企业健康发展的重要保证。 　　全文共分四部分，针对企业中重要的流动资产之一，存货的管理，从存货的定义及内容，存货在企业生产循环中的重要作用，存货内部控制的 　　内容与涉及的部门，存货采购的内部控制，存货在领用过程中出现的问 　　题，从不同角度、全方位的在理论上进行了阐述，并根据存货的管理目 　　标结合实际提出了加强存货管理的具体办法。 关键词：存货 内部控制 存货采购 存货领用 一、存货的定义及内容 　　存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或 　　者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳 　　务过程中耗用的材料、物料等。存货属于企业的流动资产，具体来讲， 　　包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。 　　二、存货在企业中的重要作用 　　存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一 　　环。存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产 　　成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计 　　划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。存货作为企业的一项 　　流动资产，其管理利用情况直接关系到企业的资金占用水平、资产运作 　　效率以至生存与发展。企业存货管理的最终目的是提高经济效益，它包 　　括存货信息管理、存货决策和存货控制。为了确保资产的安全，这就要求企业必须加强对存货的核算与管理,建立存货管理的岗位责任制，特别是要建立和完善企业存货的内部控制制度，对存货的关键环节进行控制， 　　以确保企业财产物资的安全、完整，防止各种财产物资被盗、毁损和流 　　失。 　　三、加强企业存货采购内部控制 　　存货管理制度是企业内部控制制度的组成部分。内部控制应结合企业的 　　自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。存货内部控制涉及的部 　　门较多，一般会涉及到计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部 　　门，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付 　　款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。 　　根据存货的业务流程，可以分为采购、库管、领用、盘存等多方面，其 　　中采购和领用两个方面是重点。建立完善的存货内部控制应重点抓好采 　　购和领用。 　　存货采购业务的内部控制制度一般应包括以下几个方面：职务分离制度； 　　如果遇到该显示图片的地方没显示出来，请和我联系，我将第一时间为你解答 　　另外再次声明，版权为原作者所有！！ 　　本文由网络收集，版权归原作者所有，如有问题，请第一时间和我联系 　　存货采购的请购单控制制度；订货控制制度；货物验收控制制度；存货 　　核算内部控制；存货内部稽核内部控制；存货内部审计。 采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置的设 　　施之购入活动的总称， 是公司成本控制的重点。 无论是公司管理者还是财务部门，对采购工作存在的风险都有着非常强的敏感， 这不仅因为采购是直接影响生产成本的主要因素， 而且有着很高的人为欺诈的可 　　能。 特别是我国国有企业，有关资料表明，目前我国国有企业产品总成 　　本中，采购成本一般在50%左右。我国企业的采购管理水平与国际一流 　　跨国公司相比差距十分明显，如不尽快改善与创新，仅采购环节就将在 　　激烈的市场竞争中处于劣势。 　　笔者所在公司天津化工厂是国有大型化工企业，在企业的发展中形成了 　　具有自己特点的管理模式，但随着世界经济的飞速发展，一些旧的管理 　　模式越来越不适应管理的需要，在采购管理中主要存在以下几方面问题: 1、没有专门的职能部门对公司采购活动进行全盘控制。 2、 没有有效的采购控制制度对公司采购工作进行规范和约束 3、没有相应的事前控制措施， 即未经批准即可办理采购业务或采购业务发生后办理补批 　　手续。 4、采购单价与市场行情不尽相符。 5、采购员有跨月或跨数月的采购报账(有的采购单据两三个月后才报账)， 月末结账后供应商送货单据有遗漏或跨月甚至跨两三月入