第三章服气资金等值.pptVIP

3.3 现金流量图和资金等值 1 现金流量 2 现金流量图 3 资金等值 3.3.1 现金流量 定义： 把项目看成一个系统，现金流量等于每个时期实际发生的流出与流入系统的资金的代数和。 现金流量有正负 正的流量：表示收入；负的流量：表示支出 现金流出量： 投资、经营成本、税金等 现金流入量：销售收入、补贴、回收流动资金、回收固定资产残值 一般在现金流量表中出现的是经营成本而不是总成本？ 现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。与常规会计方法不同，现金流动在何时发生，就在何时计入，不作分摊。 由于投资已在其发生的时间作为一次或几次性支出被计入现金流出，所以不能在以折旧和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。 因为全部投资现金流量表是以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出；而自有资金现金流量表中已将利息支出单列，因此，经营成本中也不包括利息支出。 与会计中的现金的区别 预测性——精确；会计数据——完整真实 实际发生的流量，如不包括折旧 角度不同，现金流量包括内容不同如税金 现金包括现钞、转帐支票等结算凭证；会计中的现金指货币现金 3.3.2 现金流量图 含义：把现金流量用时间坐标表示的一种示意图。 约 定 投资发生在各个计息期期初 销售收入、经营成本、利润等经常性收益和费用发生在计息期期末 回收固定资产残值与流动资金发生在项目经济寿命周期终了时 本期