第四章增现金流量.ppt

第四章 增进现金流量 第一节手中现金是财务运转的润滑剂 一、手中无钱，周转不灵 当你感到手头现金非常紧，不能顺利进行正常的财务活动，而客户拖延支付给你的款项较多，当客户向你说他一时周转不灵时，代表他没有足够的现款可以让他开出的支票兑现，不能及时收回来用于周转，造成财务吃紧，传出财务危机，周转不灵。隐含现金流量的问题。 第一节手中现金是财务运转的润滑剂 一、手中无钱，周转不灵 你收到客户所支付的款项，这部分代表你的现金流入。 你事先支付的成本、费用，发生在生产经营活动中的支出，这部分是现金流出。 二、手中现金是财务运转的润滑剂 在农业或非农业生产活动中，表面上看来，现金流量问题似乎只是指暂时现金周转不灵而已。手中缺乏现金，意味着财务运转的这台机器会发出嘎嘎的刺耳怪声，甚至整台机器因而停摆也是可能发生的事。手中有钱，意味着财务运转的这台机器会正常运转。 （一）危险讯号 农业或非农业生产活动中的危险讯号表现为： 固定资本占总资产比例过高，流动资产比例过低，农业或非农业生产活动急需现金周转，会因为固定资产不易脱手，一时凑不足现金而造成危险。 负债和业主权益的比例不当，负债高于业主权益过多，形成危险。 （一）危险讯号 管理阶层的怠忽职守，营运资金管理不当。（净营运资金是指流动资产减流动负债）形成危险。 农业或非农业生产活动中采用不合时宜的融通方式，造成过高的融资成本，形成危险。 对