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第九章 货币资金 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 第一节 库存现金 指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。 一、现金管理制度 （一）现金的使用范围（单、多选）p103 付给个人：1-6 1.职工工资、各种工资性津贴； 2.个人的劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等； 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 付给企业: 7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为 1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算； 8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。　　 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 第二节 银行存款 银行存款是企业存放于银行或其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。 一、银行结算账户管理 （一）、账户办理业务范围： 1、基本存款账户