重大错报风险评估与应对.pptVIP

第六章 重大错报风险的评估与应对;本章重点难点;第一节 了解被审计单位及其环境;;（二）风险评估程序;3.观察和检查;（了解）穿行测试（walk through testing）;;;二、了解被审计单位及其环境;三、了解被审计单位的内部控制;;;2、内部控制的要素;2）风险评估过程;;;（二）对内部控制了解的深度;;（三）内部控制的局限性;第二节 评估重大错报风险;;;（六）考虑财务报表的可审计性;二、特别风险;（二）非常规交易和判断事项导致的特别风险;2、判断事项;（三）考虑与特别风险相关的控制;三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险;四、沟通;第三节 针对重大错报风险的应对措施;【例题1?论述题】;(1)如果X公司存在财务报表层次重大错报风险，注册会计师应该实施的总体应对措施： ①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑 态度的必要性。 ②分派项目组内更有经验或具有特殊技???的审计人员，或利用 专家的工作。 ③提供更多的督导。 ④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层 预见或事先了解。 ⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改;;二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;(二) 进一步审计程序的性质; (三) 进一步审计程序的时间;(四) 进一步审计程序的范围;;三、控制测试;测试控制运行的有效性;控制测试的要求