眉毛年汇算清缴实操规程.ppt

* * 实施条例第一百二十九条　企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]79号）：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 * * 如何弥补亏损？ 亏损是指税法调整后的亏损额 亏损弥补期从亏损年度的下一年度算起，连续计算五个纳税年度 弥补期又发生亏损，以各亏损年度的下一年度起计算 * * （三）弥补亏损明细表的正确填报 填表1 弥补亏损明细表 填表2 弥补亏损明细表 填表5 弥补亏损明细表 * * 七．税收优惠明细表填报规程 企业所得税优惠管理 合理划分不同待遇项目的共同支出 税收优惠明细表填报要点 直接减免增值税时的企业所得税 * * （一）企业所得税优惠管理 1. 国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]129号） 第五条? 纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批