年度汇算了清缴讲稿月和号.pptVIP

09汇算清缴 夏晨华讲稿 适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。 有关项目填报说明 纳税调整项目按照六个大项分类填报汇总并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。 收入类项目 扣除类项目 资产类调整项目 准备金调整项目 房地产企业预售收入计算的预计利润 其他 有关项目填报说明 数据栏分别设置”四个栏次： 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 指纳税人在计算主表“利润总额”时，按照会计核算计入利润总额的项目金额。 纳税人在计算主表“应纳税所得额”时，按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。 本表打*号的栏次均不填报。 适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 3.“附列资料” 包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。 受理日期：年 月 日 代理申报日期：年 月 日 　 申报日期： 年 月 日 受理人: 经办人及执业证件号码： 　 经办人： 主管税务机关受理专用章: 代理申报中介机构公章： 　 　 纳税人公章： 　 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 42 　 　 　 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 41 附列资料 金额 项目 行次 类别 包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。 适用范围 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、 《企业会计准则》的企业， 并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。 填报依据和内容 根据《企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则等核算的 “主营业务收入”、 “其它业务收入” “营业外收入”， 根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入” 销售（营业）收入合计 营业外收入 1.第1行＝第2＋13行 四、表内、表间关系 （一）表内关系 （二）视同销售收入（14＋15＋16） 13 （一）营业收入合计（3＋8） 2 一、销售（营业）收入合计（2＋13） 1 2.第2行＝第3＋8行 四、表内、表间关系 （一）表内关系 2.其他业务收入（9＋10＋11＋12） 8 1.主营业务收入（4＋5＋6＋7） 3 （一）营业收入合计（3＋8） 2 3.第3行＝第4＋5＋6＋7行 四、表内、表间关系 （一）表内关系 （4）建造合同 7 （3）让渡资产使用权 6 （2）提供劳务 5 （1）销售货物 4 1.主营业务收入（4＋5＋6＋7） 3 4.第8行＝第9＋10＋11＋12行 四、表内、表间关系 （一）表内关系 （4）其他 12 （3）包装物出租收入 11 （2）代购代销手续费收入 10 （1）材料销售收入 9 2.其他业务收入（9＋10＋11＋12） 8 5.第13行＝第14＋15＋16行 四、表内、表间关系 （一）表内关系 （3）其他视同销售收入 16 （2）货物、财产、劳务视同销售收入 15 （1）非货币性交易视同销售收入 14 （二）视同销售收入（14＋15＋16） 13 6.第17行＝第18至26行合计 四、表内、表间关系 （一）表内关系 9.其他 26 8.捐赠收入 25 7.政府补助收入 24 6.债务重组收益 23 5.罚款净收入 22 4.出售无形资产收益 21 3.非货币性资产交易收益 20 2.处置固定资产净收益 19 1.固定资产盘盈 18 二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） 17 （二）表间关系 1.第1行＝附表八第4行 一、销售（营业）收入合计（2＋13） 1 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 4 （二）表间关系 2.第2行＝＝主表第1行 （一）营业收入合计（3＋8） 2 一、营业收入（填附表一） 1 （二）表间关系 3.第13行＝附表三第2行第3列 （二）视同销售收入（14＋15＋16） 13 　 * * 　1．视同销售收入（填写附表一） 2 　 * * 一、收入类调整项目 1 3 2 1 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 （二）表间关系 4.第17行＝主表第11行 二、营业外收入 17 加：营业外收入（填附表一） 11 适用范围 本表适用于执行《企