集团税务余额筹划建议书.ppt

ABC集团税务筹划建议书 现行交易架构 现行交易架构下的功能、风险及资产分布和潜在的转让定价风险 理想的优化交易架构 优化交易架构下的功能、风险及资产分布 优化交易架构下的利润安排 优化交易架构下的合约文件 优化架构下的交易流程 – 合同流 ABC贸易 （采购代理商） 研发中心 DEF实业 DEF科技 （生产加工商） 咨询服务公司 香港ABC 第三方客户 第三方供应商 海外 中国大陆 注1：上述交易流程只考虑了集团内部的主要实体，未考虑可能涉及的第三方进出口公司及第三方供应商的原料采购过程。 第三方原料、 零配件供应商 注2：管理层还未确定是否设立独立法人实体的研发中心及咨询服务公司，因此上述交易流程中的研发中心及咨询服务公司仅从功能角度出发说明交易流程。 生产加工合同 生产加工合同* 采购合同* 服务合同（研发） 服务合同（采购） 服务合同 （销售、营销） 销售合同* *请注意第三方合同不在本次服务的咨询建议范围。 优化架构下的交易流程 – 实物流（服务流） ABC贸易 （采购代理商） 研发中心 DEF实业 DEF科技 （生产加工商） 咨询服务公司 香港ABC 第三方客户 第三方供应商 海外 中国大陆 注1：上述交易流程只考虑了集团内部的主要实体，未考虑可能涉及的第三方进出口公司及第三方供应商的原料采购过程。 第三方原料、 零配件供应商 注2：管理层还未确定是否设立独立法人实体的研发中心及咨询服务公司，因此上述交易流程中的研发中心及咨询服务公司仅从功能角度出发说明交易流程。 产成品 产成品 原料、零配件 研发服务 采购服务 销售营销服务 优化架构下的交易流程 – 资金流 ABC贸易 （采购代理商） 研发中心 DEF实业 DEF科技 （生产加工商） 咨询服务公司 香港ABC 第三方客户 第三方供应商 海外 中国大陆 注1：上述交易流程只考虑了集团内部的主要实体，未考虑可能涉及的第三方进出口公司及第三方供应商的原料采购过程。 第三方原料、 零配件供应商 注2：管理层还未确定是否设立独立法人实体的研发中心及咨询服务公司，因此上述交易流程中的研发中心及咨询服务公司仅从功能角度出发说明交易流程。 产成品款项 产成品款项 产成品款项 原料、零配件款项 服务费 （研发） 服务费 （采购） 服务费 （销售及营销） 优化架构下的功能分布 √ √ （海外子公司） 售后服务 √ 产成品采购 √ 原材料采购 √ 生产制造 √ 研发 √ （联络客户、单据处理） √ （开发客户、销售决策） 销售 √ 咨询服务公司 （为香港ABC提供服务） DEF实业/DEF科技 香港ABC ABC贸易 市场营销 研发中心 （为香港ABC提供服务） 基于集团现行的运营架构及我们与管理层沟通的结果，在优化架构下，ABC集团的主要功能分布如下： 优化架构下的功能分布 – DEF实业/DEF科技 在优化架构下，DEF实业/DEF科技的主要功能为原材料采购及生产制造，其具体承担的功能及可能涉及的部门如下： DEF物控部 原材料存货控制 原材料采购渠道的开发 DEF品管部 原材料采购的质量控制 原材料订购决策 原材料的运输和存储 DEF采购部 原材料采购价格商议 原材料采购功能 生产制造功能功能 实施质量控制 厂房、机器设备的维修、保养 DEF品管部 DEF财务部/生产车间/物控部 DEF生产车间 机器设备选购、改进 监督生产运作 打包装、贴标签 确定质量控制标准 确定生产标准成本 DEF物控部 生产计划 注：上述功能安排所涉及的部门为我们实地访谈时各企业所拥有的部门。 优化架构下的功能分布 –ABC贸易 在优化架构下，ABC贸易的主要功能为产成品采购，其具体承担的功能及可能涉及的部门如下： ABC贸易销售部 产成品采购计划 ABC贸易品管部 产成品采购的运输和存储 产成品采购渠道的开发 产成品订购决策 确定产成品质量控制标准 实施产成品质量控制 产成品采购价格的商议 产成品采购功能 注：上述功能安排所涉及的部门为我们实地访谈时各企业所拥有的部门。 优化架构下的功能分布 –研发中心 在优化架构下，研发中心的主要功能为新产品的开发、设计、测试以及产品包装设计，其具体承担的功能及可能涉及的部门如下： DEF开发部 ABC贸易CI部门 ABC贸易ID部门 外观设计 长春工作室 专利的申请、分析和咨询 新产品开发（结构设计） 产品测试 特定产品研发 包装设计 研发功能 注：上述功能安排所涉及的部门为我们实地访谈时各企业所拥有的部门。 优化架构下的功能分布 –咨询服务公司 在优化架构下，咨询服务公司的主要功能是提供常规销售服务、市场营销服务以及售后服务，其具体承担的功能及可能涉及的部门如下： ABC贸易销售部 销售人员的管理和安排 产品销售的运输安排 制作产品价目表 与顾客联系及销售