经典出口退税培训讲义PPT.ppt

操作步骤 第一步：基础数据采集： 1.出口货物明细录入 2.出口货物明细收齐(隔月) 3.出口货物明细冲减(隔月调整) 第二步：免税货物数据采集 第三步：一致性检查，生成预申报数据 1.生成申报数据网上预审（得到反馈信息） 2.生成申报数据优盘预审（得到反馈信息） 出口货物运输单据 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。 Q12：应收出口退税为什么不能做“补贴收入”？ 计算出应退税额做会计分录 借:应收出口退税----增值税 贷:应交税金----应交增值税(出口退税) 应退增值税计税依据 FOB价：以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际FOB向主管国税机关申报。同时，主管税务机关有权按照《征管法》、《增值税条例》有关规定予以核定。（财税[2002]7号第三条第二款第1点） 举例：一份单证的流程 3月20日发货、报关——3月份开票、确认销售与进项转出——4月15日前退税申报当月出口是否可以隔月申报 4月20日退回报关单、装货单、提单——核对并提交报关单信息（电子口岸出口退税、每份核对）——单证备案 4月25日收汇核销——4月份做收齐单证——5月15日前退税申报（设有应退税额）C类企业必须报关单核销单同时收齐 5月份增值税申报表15栏填入上月应退税额---6月10日前申报 申报时间 按规定每月15号前正式申报 我们要求每月10号前，春节国庆长假后延至12号 2009年增值税申报时间延至每月15日前，出口退税申报时间暂不变动 申报资料 1、出口货物“免抵退”汇总表4份（无应退税额时3份），另准备一份A4纸汇总表用于扫描（每月只可扫描一次）汇总表每份注明征管编码及编号 2、增值税申报表主表及附表二各1份 3、疑点表1份 4、出口货物“免抵退”汇总表附表2份 5、明细表（当期出口明细/前期单证收齐）2份 6、进料加工及来料加工明细表等各2份 7、软盘 8、发票、报关单 出口货物明细录入 当月出口是否可以隔月申报 根据财务制度规定当月销售必须当月入账，如果没有在出口当月记销售的，在90天之内的可以退税但要罚款。 准备资料（发票、预录入单、电子口岸查询界面、核销单、报关单） 所属年度标识（跨年度冲减重录后需修改） 汇率（100,原币汇率与美元汇率，记账汇率与实收汇率） 金额（发票与报关单、核销单） 单证不齐标志（注意“不齐”） 收齐单证明细录入 收齐报关单、核销单在此接单 B类与C类企业接单的时间不同，所以单证收齐标志不同 请先在电子口岸核对并提交信息（核对、提交至出口退税） 可在此修改报关单号、核销单号（所以项号报错不用冲减，直改） 冲减出口明细录入 必须单证齐全 除出口日期外其它不可修改,出口日期在第一步的出口货物明细录入处修改 冲减后重新录回 冲减后重新录回正确内容,除注意录回正确的海关商品码及金额外,还应注意出口日期与所属期标识 预申报 每月五个工作日后可预申报 网上预申报 2009年11月起，启用出口退税网上预申报，出口企业可以通过登陆宁波国税网（WWW.NBTAX.GOV.CN)的网上税务进行预申报.在进行网上预申报前请先阅读生产企业用户手册,用户手册放在市局外网的办税指南下 预申报 网上预申报不成功时发邮件给我们 chenshipingnh@ 准备路径201005ysb,201005mx,201005hz 预申报的作用 通过海关及外管局信息比对企业申报数据是否正确,并提出疑点 通过预申报打上信息标志参与计算退税 海关报关后发送信息 企业逐票核对后提交信息 海关收到企业提交的信息后传送至国税 外管局核销后传送至国税 国税总局于月初三个工作日内导入信息  预审核反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入或者接收 撤销已申报数据-明细数据-汇总数据 税务机关反馈信息处理 疑点查询 打印疑点表（只须打印疑点信息表，其他“疑点修改步骤”、“疑点概述、原因及调整方法”、“信息不齐表”均不需打印） 常见疑点及原因分析与处理 出口报关单（XXX）同以前申报记录发生重复 出口报关单（XXX）发生重复申报 商品代码（XXX）不存在 外币汇率不在规定范围之内 申报商品码（XXX）与海关数据中的（YYY）不符 海关数据曾被（XXX）挑过 海关数据中无此报关单号（XXX）或无此核销单信息 美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％ 该报关单贸易性质为“进料加工”，申报数据未提供手册号 常见疑点及原因分析与处理 （接单)报关单号与原申报数据不符 （信息）申报商品码（XXX）与海关数据中的（YYY）不符 美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％ 该报关单贸易性质为“进料加工”，申报数据未提供手