支撑中心财务部2015年【01】号文_费用管理制度.doc

火凤凰云基地公司文件 云基地 财 字 [2015]第01号 签发：支撑中心财务部 费用管理制度 一、 总 则 为有效地降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管责任人，严格把控费用开支，减少费用开支上的漏洞，切实使不合理的费用支出得到控制，特制定本制度。 1、 公司费用实行总量及明细控制。具体采用分类管理、归口控制，适时监控的管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。 2、 各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。 3、 各子公司费用实行单项控制，单项费用超支时，财务部门应及时提示审批人。实际已发生的费用要及时报销、及时入账，严禁跨期调节费用。除有特别规定需报有权人审批的费用项目外（如工资、广告费、业务招待费等），其他费用一律由各子公司按规定流程审批报销。 二、 费用报销基本要求及原则 1、 报销费用必须以合法、真实、有效的凭证为依据，原始单据不得臆造、涂改， 对伪造发票拒绝接受。 2、 发生的费用必须按规范要求填写公司统一的”付款申请单“，单据使用不正确、填写不规范不得报销。如，出差报销，出差前先填写“出差申请单“，报备财务后方可办理后续借款及报销手续； 3、 报销人填写的各种报销凭证必须大小写一致，不得涂改。必须注明附件张数，其他内容和项目必须按规范要求填写齐全。 4、 报销人拟报销的原始凭证必须按公司规定的程序进行复核、审签，相关手续必须完备。 5、 财务人员要严格遵守相关法规及公司相关制度，准确复核各种凭证及报销内 容的合理性，并承担责任。凡不符合法规、制度要求的，拒报。 6、 考核性费用，各种原始凭证根据所属费用项目，由归口管理部门审核并呈报审批，各公司费用必须经公司总经理、会计、财务总监、行政总裁审批后在财务报销。 7、 费用必须按相关规定及时报销，每月25日前发生的费用必需在当月送呈审批，有权审批人应及时审批，防止造成费用逾期入账现象。 8、 财务部门对不符合公司制度及越权审批的费用一律不得报销。审计或财务内部稽核中若发现此类情况，将对财务总监、相关财务审核人员处以报销金额15％的罚款，并在绩效考核时对应扣分或给予其他行政处罚。 9、 责任明确原则。必须谁发生谁报销，不准代报，不准多人合并报销，如发生合并填单，一律以一人标准核报。 10、 费用最低原则：若为同性二人同时出差，住宿费根据职务高者所对应的标准按单人标准核报。交通费，若为长期外出（如现场、支援），除特殊情况外，一律乘坐公交车。 11、 费用划分原则。对离开公司所在城市出差，应填制“出差申请单”；外出交通费含在出差补贴中，出差补贴由财务部门以出差时间满12小时起核报。 12、 费用清晰原则。各类报销单据上必须注明所属部门，按人事部最新组织架构设置的部门规范要求填写。 13、 费用申请原则。业务招待、出差必须事先申请，填写“宴请申请单”、“出差申请单”（无论是否借款），根据权限经部门经理或主管总监审批后交财务部备案，未经审批的一律不得报销，如有特殊原因，必须事先电话请示，并及时补填“出差申请单”报财务备案。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报销，如有特殊原因必须经申请审批后使用。其它因管理需要而设定的前置审批项目，在该项费用实际发生前，经有权人签字后的审批结果必须在财务部门备案，财务部门在受理此类需要前置审批的费用报销时，必须核实已经备案的审批单，对于没有备案的费用拒报。严禁事后补申请单随报销单一同到财务报销的情况发生。 14、 费用上限原则。当公司确定的费用报销标准高于费用实际发生额时，需按照实际发生金额之有关规定报销，而不得以其他方式按公司标准支付。 15、 及时报销入账原则。若费用发生时，经办人未向公司借支或公司未以其他方式实际支付，此类费用的报销时限：当月25日前发生的费用当月内核销，当月26日（含）之后发生的费用次月25日前核销。若有借支，应先比较经办人拟报销费用金额和实际借支金额，会计审核报销单据时以先冲减借支为原则。 16、对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月28日前交财务部门备案，财务部门据此作费用预提，对已经发生而未按规定在财务部备案的费用，财务部门有权拒报。 三、 费用开支计划及监管责任 1、 公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同绩效考核挂钩。集团同时授予集团