月军日上午第三章.pptVIP

第八章 税收的微观经济效应 税收对消费者行为的影响 税收对劳动投入的影响 税收对私人储蓄的影响 税收的效应分析 税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响。 经济学家希望能够保持中立。现实中，税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响。 税收对市场价格的影响 Pd ——消费者面临的价格。 Ps——生产者面临的价格。 Q*是课税商品的均衡产量。 第一节 税收的经济效应 税收产生的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面： 一、税收的收入效应： 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而减少商品购买量和降低消费水平。 结论：由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为：因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 二、税收的替代效应： 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。 结论：由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P2，这意味着纳税人减少了食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。 税收对消费者的效应 替代效应：征税会使负税商品价格上涨，造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，而以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 收入效应：征税令消费者可支配收入水平下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。 （3）税收对劳动供给的影响 替代效应： 政府课税使劳动边际收益减少，降低劳动相对于闲暇的价格，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。 收入效应： 当劳动供给曲线向后弯曲时，课税会直接减少纳税人的可支配收入，为维持以往的收入或消费水平更倾向于更勤奋地工作。 这使其增加劳动供给，减少闲暇。 （4）税收与私人储蓄行为效应 政府课税，减少纳税人实际利息收入，降低了储蓄的吸引力，从而以消费替代储蓄。 替代效应的大小，由边际税率决定。 替代效应：因政府课税降低了纳税人的实际利息收入，造成纳税人以消费替代储蓄，税收对私人储蓄发生了替代效应。 税收对资源配置的影响 （1）经济资源在不同产品之间的配置 （2）经济资源在不同产业间的配置 （3）经济资源在不同地区的配置 税收对分配的影响 税收对分配的影响，是指政府通过参与国民收入分配产生的结果。由于税收的种类、性质及其征收方法不同，对国民收入分配会产生的影响也是不同的。通过税收，可能会使国民收入更趋不平，也可能会使国民收入分配趋向公平。 （5）税收对纳税人的私人投资效应 ——私人投资决定因素： ——投资收益 ——投资成本 税收对私人投资的效应，主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响而表现出来。 主要表现在公司所得税的课征上。 课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率，使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方向相反的效应： ——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸引力→以其他行为替代投资。 ——收入效应：投资收益率下降→可支配收益减少→为维持以往收益而增加投资。 （1）收入效应大于替代效应。如图4-6，征税前预算线AB与无差异曲线I1交于E1，该点代表满足纳税人效用最大化的消费与投资组合为（x1,y1）。若纳税人因政府课税而倾向于增加投资，预算线AB将会内旋至A′B，与无差异曲线I2交于点E2，产生了新的消费与投资的组合（x2,y2）。此时有x2x1,y2y1，消费减少，投资增加。 （2）替代效应大于收入效应时，如图4-7，征税前预算线AB与无差异曲线交于E1，此时消费与投资组合为（x1,y1），若纳税人因征税而倾向于减少投资，预算线则内旋至AB′，与无差异曲线I2相交于E2，形成新的消费与投资组合（x2,y2），其中，x1x2,y1y2，投资减少，消费增加。 总体上看，对投资课税会可能抑制投资的增长，也可能刺激投资的增长，它是收入效应和替代效应相互作用的结果。而就总的来讲，征税无疑是增加了资本使用者的成本，会产生抑制投资的预期。 五、税收影响企业投资的因素分析 投资是经济增长的主要动力，各国政府一般都致力于扩大私人投资，并且利用税收政策来鼓励私人投资。在这方面，公司