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一、行业及税种;;;;5、文化体育业：文化业（表演、播映、其他 ）体育业（举办体育比赛和为体育比赛或活动提供场所的业务） 6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK、音乐茶座、台（桌）球、高尔夫、保保龄球、游艺、网吧 7、服务业：代理业、旅店、饮食、旅游、仓储、租赁、广告业、其他 8、转让无形资产:转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉 9、销售不动产：销售建筑物、构筑物及地上附着物。 ;问：哪些企业差额纳税？ 1、广告代理业 2、旅游业 3、建筑总分包业务 ;;;城建税及教育费附加;企业所得税 企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得和清算所得征收的一种税。 纳税义务人：居民企业和非居民企业 （不包括个人独资企业、合伙企业） 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（来源于境内外所得纳税） 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（来源于中国境内所得征税） ;印花税;土地增值税;问：分公司是所得税纳税人吗？ 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）第二条规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业，除另有规定外，适用本办法。也就是说，企业在设立分支机构时设立的分公司可以汇总纳税。因此，不具有独立法人资格的分公司，并不是独立的企业所得税的纳税人。 ;企业所得税的计税依据： 应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 问：企业所得税是不是对企业的利润征税？;问：减免及返还的流转税是否缴纳企业所得税？ 《企业所得税法》规定收入总额中的下列收入为不征税收入：?? （一）财政拨款；???（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；???（三）国务院规定的其他不征税收入。（企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。）;财税【2008】151号财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税了即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业，并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 ;财税【2009】87号：对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：????（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；????（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；????（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 综上所述，只有符合上述条件，才不征企业所得税。;企业所得税税率 基本税率：25% 低税率：20%（非居民企业的所得） 两档优惠税率：小型微利20% 高新技术15%;问：个人取得的哪些所得要交个人所得税？;什么是合伙企业，合伙企业要交哪些税？;营业税改增值税趋势;（二）改革试点的主要税制安排。　　1.税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。　　2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。　　3.计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。　　4.服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。 ;关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税[2011]111号 从2012年起开始在上海试行。 ;纳税筹化与避税;纳税筹化与避税;税收筹化的目标：;股东的权利和义务;法定代表人的权利和义务;发票的种类和使用范围;二、业务范围;二、业务范围;三、实务应用;三、实务应用;三、实务应用;三、实务应用;三、实务应用;三、实务应用;三、实务应用;