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第四章 审计程序与审计范围 1.审计程序 2.审计范围 1.审计程序 2.审计范围 * 理解广义的审计程序 掌握狭义的审计程序 1）广义的审计程序 概念，指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤。 包括三个阶段：分为审计准备阶段、实施阶段和完成阶段。 1）广义的审计程序 准备阶段的工作内容 □了解被审计单位的基本情况； □签订审计业务约定书； □初步评价被审计单位的内部控制系统； □分析审计风险； □编制审计计划。 1）广义的审计程序 实施阶段的工作内容 □进驻被审计单位； □检查和评价内部控制系统； □审查财务报表及其所反映的经济活动； □收集审计证据。 1）广义的审计程序 完成阶段的工作内容 □整理、评价审计证据； □复核审计工作底稿； □编写审计报告； □提出管理建议书。 2）狭义的审计程序 概念，指审计人员在实施审计的具体工作中获取审计证据的具体方法。主要包括：检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行和分析程序。 2）狭义的审计程序（检查记录或文件） 概念，指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。 目的，是对财务报表所包含的信息进行验证。 2）狭义的审计程序（检查有形资产） 概念，指注册会计师对资产实物进行审查。 局限性，检查有形资产