253第九章电算化审计.pptxVIP

第一节 电算化审计概述;1、会计电算化环境对审计线索的影响 2、会计电算化对审计内容的影响 3、会计电算化对审计技术的影响 4、电算化系统对审计人员的影响 ; ;1、对电算化会计系统的内部控制制度进行健全性调查，对其执行情况进行符合性测试 2、评价电算化会计系统的内部控制制度 3、进行实质性测试;（1）审计线索完整可见 （2）系统处理过程相对简单明了 （3）审计人员可以得到完整的系统文档 （4）系统应用软件被广泛使用，并经过严 格测试;二、电算化审计的方法; 审阅法是对计算机输入数据和输出结果进行审查，查其有无差错。输入数据如原始凭证或记账凭证，输出结果如明细账、总分类账、报表等。 ; 核对法是用核对、复核的方法对计算机输入数据和输出数据有无差错、计算是否正确等情况进行查对的一种审计方法以下内容可采用核对法： ①原始凭证上数量、单价、金额与合计数 ②记账凭证是否全部输入机内 ③计算机输出总分类账、各账户的金额与输出的会计报表的各相应项目 ④输出的账面金额与库存实物、银行存款的实际数; 在间接审计过程中，由于输入、输出的数据较多，不能一一进行审计，所以，对于金额较大的业务或重要业务采取抽查的方法。;①审计人员首先将计算机处理后的各类账 户余额、报表数据打印输出 ②选择具有代表性的部分记账凭证输入机 内，通过运行数据处理等模块，形成报 表资料 ③审计人员采用手工审核的办法将输入机 内的记账凭证进行分类、汇总，并将其 加计至第①步骤中的报表数据中去 ④将第②步骤的报表资料与第③步骤的报 表资料相互比较; 穿过计算机审计法是指审计人员除了审查输入和输出数据以外，还要对计算机内的程序和文件进行审查的方法。是将计算机的输入、输出和数据处理本身都作为审计的直接对象 ;(1)重新处理法 该方法是指将被审单位的原始数据在原系统中重新处理一遍然后看其结果是否与原来的结果一样。 (2)编程序验证法 该方法是使用审计人员手中的会计软件对破审单位的原始数据进行处理然后将其结果与被审单位原先处理的结果核对??如果不一致，则证明被审单位的会计电算化系统存在问题。 (3)模拟数据测试法;（1）电算化系统的输入、输出量非常大，难 以对它们的正确性一一测试 （2）电算化系统内包含了重要的控制功能 （3）电算化系统的逻辑结构比较复杂 （4）系统中可见的审计线索不够;第三节 电算化审计软件;（二）通用审计软件的功能;1）审计机构管理 2）审计项目管理 3）审计档案管理等;3. 财务软件数据接口功能;包括审计软件按所获取的财务数据自动生成的账簿、报表同电算化会计系统的账簿、报表比对；记账凭证同明细账的一致性比对；数据验算比对。;（3）审计分析功能 包括动执行分析性程序如对报表进行趋势分析，比率分析；科目余额分析如科目负值分析；凭证科目对应关系分析，发现凭证中的异常对应科目等。;（6）审计差异汇总功能 （7）报表合并 主要功能抱括：创建报表合并底稿；读取子项目审定报表；自动生成或编制抵销分录；试算平衡及生成合并报表等。 （8）审计法规查阅功能