第七章现金全流量表.pptVIP

第七章 现金流量表 第一节 现金流量表概述 概念和作用* 概念：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 作用 提供企业的现金流量信息，从而对企业的财务状况作出客观评价。 预测企业未来的现金流量。 弥补资产负债表和利润表的不足。（反映财务状况变动的原因、反映经营活动产生的现金、反映筹资活动、投资活动对企业财务状况的影响。 现金流量表的编制基础* 现金的概念 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易转化为已知金额的现金、价格变动风险很小的投资。（如3个月内可转换为现金的债券投资，不包括权益性投资，变现的金额不确定） 企业可根据具体情况，确定现金等价物的范围。 现金流量的概念 现金流量是指某一时期内企业现金流入和流出的数量。 影响现金流量的因素 企业日常的经营活动： 1、现金项目与非现金项目之间的增减变动 如用现金支付水电费 2、现金项目之间的增减变动 如将现金存入银行 3、非现金项目之间的增减变动 如将原材料投入产品生产 *第2、3类经营活动不会引起现金流量净额的变动。 现金流量的分类* 经营活动产生的现