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第六章 营运资金管理 教学要点——学习目的与要求 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金及其特点 流动资产与流动负债 （一）营运资金持有政策 2.营运资金筹集政策 一、现金管理概述 二、最佳现金持有量的确定 三、现金计划及其编制 现金的日常管理 五、有价证券管理 二、应收账款政策的制定 预测应收帐款余额 例题2：某企业现行收帐政策和拟改变的收帐政策见下表。 收帐政策备选方案表??????????????? 单位：元 例题3：某企业拟采用的三种不同综合信用政策及其成本与效益影响分析 4．应收账款追踪分析 5. 应收账款坏账准备制度 坏账损失的发生是不可避免的 坏账损失：3年以上的应收账款，均可作为坏账损失处理 在存在着商业信用行为的条件下，坏账损失的发生总是不可避免的：如债务单位撤销、破产、现金流量严重不足、发生重大的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务，都可能导致。 坏账准备制度 坏账准备：企业所设立的，专门用于弥补坏帐损失的基金 坏账准备制度：企业遵循谨慎性原则，所建立的预先对坏账损失的可能性进行估计，并采用一定方法提取坏账损失准备金的制度 坏账准备金通常以应收帐款余额为依据提取。 既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，建立坏账准备制度就显得极为必要。 注意：当企业的应收账款已经作为坏账损失处理后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续