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（三）基本概念及填表说明 “货物”，是指增值税的应税货物。 “劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 “服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （原征收营业税的科目） “扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 几个注意点 如所属期内未代开专票，销售额按月大于3万（或按季大于9万）的填列到非“第10栏、11栏”各栏，销售额按月小于3万（或按季小于9万）的填列到“第10栏、11栏”栏，而且要分企业与个体工商户。 如所属期内代开专票，代开部分填列“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”各栏，销售总额按月大于3万（或按季大于9万）的填列到非“第10栏、11栏”各栏，销售总额按月小于3万（或按季小于9万）的余额分企业与个体工商户填列到“第10栏、11栏”栏。 根据总局2015年90号公告销售固定资产如享受减税的，填列到第7栏，如不享受减税开具专用发票的，填列到第2栏。 2、《增值税减免税申报明细表》填写要点 二、免税项目 免税性质代码及名称 栏次 免征增值税项目 销售额 免税销售额扣除项目 本期实际扣除金额 扣除后免税销售额 免税销售额 对应的进项税额 免税额 1 2 3=1-2 4 5 合 计 7 出口免税 8 —— —— —— —— 其中：跨境服务 9 —— —— —— —— ××××免税性质代码及名称 10 ××××免税性质代码及名称 11 ××××免税性质代码及名称 12 13 14 15 16 填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额中提供跨境服务的数据。 主表12栏“其他免税销售额”“本期数” 根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 3、税控设备抵减 政策链接 1、、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。　2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 填写要点 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 案例 如果小规模5月收到10万，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元 。5月购买税控器具及服务费800元。该小规模纳税人选择差额简易纳税。6月如何申报。 应纳税额 （100000-80000）/(1+5%)*5%=952.38元 附列资料 应税行为（3%征收率）扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 　 　 　 　 应税行为（3%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用3%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 　 　 　 　 应税行为（5%征收率）扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 9 10 11（11≤9＋10之和，且11≤13） 12＝9＋10－11 　0 80000 80000　 　0 应税行为（5%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用5%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 13 14=11 15＝13－14 16＝15÷1.05 　100000 　80000 20000 19047.62　 二、减税项目 减税性质代码及名称 栏次 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2