经济犯罪调查与侦查课件.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *   第十章 危害税收征管犯罪案件调查 第四节 骗取出口退税犯罪案件调查 三、骗取出口退税罪的司法认定 (一)骗取出口退税罪罪与非罪的界定, 首先,应看行为人是否具有骗取国家出口退税款的故意。其次,看骗取的数额是否较大。 (二)骗取出口退税罪与逃税罪的界限 四、骗取出口退税犯罪的调查要点 (一)针对不同犯罪手段,及时开展调查取证工作 (二)从犯罪分子的作案环节入手,查清全案 (三)广泛搜集证人证言 (四)加强合作,协同作战 (五)及时查封、扣押、冻结涉案财产和账薄等证明材料 (六)及时控制涉案人员,抓捕犯罪操疑人 (七)及时讯问犯罪嫌疑人 *   第十章 危害税收征管犯罪案件调查 第五节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 抵扣税款发票犯罪案件调查 一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 根据《刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是指违反国家税收征管法规,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者其他用于骗取出口退税、抵扣税款的发票的行为。 二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件 (一)犯罪客体： 本罪侵犯的客体是国家对发票,特别是对增值税专用发票的管理制度,犯罪对象是增值税专用发票和可用于骗取出口退税款、抵扣税款的其他发票。 (二) 客观方面：本罪在客观方面表现为行为人违反税收征管法律规定,虚开增值税专用发票或者虚开可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。 (三)犯罪主体：本罪的主体是一般主体,任何达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成,单位也可构成本罪的主体。 (四) 主观方面：故意,过失不构成本罪。 ? *   第十章 危害税收征管犯罪案件调查 第五节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 抵扣税款发票犯罪案件调查 三、虚开増值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 (一) 罪与非罪的界定 (二) 与骗取出口退税罪的界限 四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪的调查要点 (一)重点调查购销环节. (二)清查账目凭证 (三)查明行为人的具体犯罪手投 (四)采取各种措施,搜集物证、书证和证人证言 (五)及时布控,抓捕犯罪嫌疑人,并展开讯问工作 (六)加强合作,协力侦破 *    第十一章 知识产权犯罪案件调查 第一节 侵犯知识产权罪概述 一、侵犯知识产权罪的概念及其分类 (一)侵犯知识产权罪的概念 侵犯知识产权罪是指行为人以营利为目的,违反知识产权管理法规,侵犯他人知识产权,应受刑罚处罚的行为。 (二)侵犯知识产权罪的分类 侵犯知识产权罪包括假冒注册商标罪、销售假冒注册商标的商品罪、非法制造注册商标标识罪、销售非法制造的注册商标罪、假冒专利罪、侵犯著作权罪、销售侵权复制品罪和侵犯商业秘密罪。 *