第十一章 税收与税率资料.ppt

第十一章 税收与效率 浪费总让我愤怒 ——白瑞德《飘》 引 言 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第一节 超额负担的界定 第二节 用需求曲线衡量超额负担 第二节 用需求曲线衡量超额负担 第二节 用需求曲线衡量超额负担 第二节 用需求曲线衡量超额负担 第二节 用需求曲线衡量超额负担 第三节 对投入品的差别课税 第三节 对投入品的差别课税 第三节 对投入品的差别课税 第三节 有效征税重要吗？ LOGO 税收让纳税人付出代价。 由于税收歪曲经济决策，故产生一种超额负担——福利损失超过所征收上来的税收收入。 超额负担有时被称为福利成本或无谓损失。 本章将讨论超额负担的理论及其衡量，解释他在评价现行税制时的重要性。 税收对预算约束线的影响 鲁斯使其效用最大化，他在无差异曲线i之上选取一点E1，在该点，他消费B1磅大麦和C1磅玉米。 假定政府按一定比例对大麦征税，税率为tb。课征这种税后，鲁斯的预算约束线改变了从AD变为AF。 注意：给定任意水平的大麦消费量，AD和AF之间的垂直距离表示的是，以玉米衡量的鲁斯的应纳税额。（Ba为例） 我们可以把税收收入转换成为美元金额，方法是用距离CaCb乘以每磅玉米的价格Pc。 在新的预算线AF上，他的最优先选择是无差异曲线ii上的E2点，在该点，他的大麦消费量为B2，玉米消费量为C2，应纳税额是AD和AF之间的垂直距离，即GE2。 显然，与他在E1点时的境况相比，鲁思在E2点的境况变差了。然而，任何税收都会使他处于较低的无差异曲线上。重要的问题是，大麦税使鲁思损失的效用，是否超过政府筹集税收收入GE2所必需的效用损失。或者说是否还有其他的方法，既能筹措到收入GE2，有能使鲁思的效用损失小一些。如果有，就说明大麦税有超额负担。 我们需要确定，鲁思在税后被迫从无差异曲线i移到ii上，所蒙受的损失能折合多少钱。 这里需要用到等价变化——在对大麦征税之前，为使鲁思从i移动到ii，必需从她那里那走的收入量。 从个人手里把收入拿走，表现为此人的预算线平行向内移动。因此，为找到等价变化，只要把AD向内位移，直到它与ii相切为止。AD必需向内位移的量就是等价变化。 图中AD与HI平行，并与无差异曲线ii相切。因此，AD与HI之间的垂直距离ME3就是等价变化。在鲁思看来，损失ME3这么多收入，与交纳大麦税没有任何差异。 注意：等价变化ME3大于大麦税收入GE2。 他意味着大麦税使鲁思的境况变差，其程度超过了大麦税所产生的收入。福利损失超过所征收的税收的数量使距离E2N。 每种税都有超额负担吗？ 一次总付税可以定义为纳税人必须支付一定数额，而与纳税人的行为无关。上面的大麦税不是一次总付税，因为税收收入的多少取决于鲁思的大麦消费量。 一次总付税使鲁思的福利损失与征大麦税时的一样。首先画出有关的预算线，他必须具有两个特征。第一，它必定与AD平行（不会改变大麦和玉米的相对价格）；第二，由于假定鲁思获得效用水平和征收大麦税时的相同，故预算线必定与无差异曲线ii相切。 图中的预算线HI与无差异曲线ii相切于E3点，同时满足了这两个条件。可以看到ME3既是税收的收入又是鲁思的效用的减少，所以一次总付税没有超额负担。 结论：只要无差异曲线是通常的形状，改变相对价格的税收就会产生超额负担。或者说改变相对价格税收是无效率的，因为它使个人效用的降低程度大于筹措给定税收收入所必需的量。 如果一次总付税如此有效率，为什么没有得到广泛使用？ 因为大多数人认为它不公平。 取得更加公平的结果的一种方法是，可以按照人们的收入水平，要求人们交纳不同的一次总付税。但是劳动者很快认识到，他们的最终税收负担取决于他们的收入，并相应调整他们的工作和储蓄决策。简言之，由于个人的收入数额至少部分的可以受自己控制，故以收入为税基的税种就不是一次总付税。（因为一次总付税不受人们行为的影响） 个人一次总付税最好看作是效率标准，而不是现代经济中的主要政策选择。 福利经济学有何结论能帮助我们理解超额负担产生的原因？ 帕累托有效资源配置的必要条件是：MRSbc＝MRTbc。但在征收大麦税的情况下，消费者面临的大麦价格为（1＋tb）Pb。因此， MRSbc＝ （1＋tb）Pb/Pc 虽然鲁思购买大麦支付的价格为（1＋tb）Pb，但生产者收到的价格依然是Pb，二者的差额被税务人员拿走了。因此，利润最大化的生产者使 MRT＝Pb/Pc 只要tb不为零，资源有效配置的必要