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房产税、城镇土地使用税、烟叶税 申报表填报及使用 湖北省地方税务局财产行为税业务培训 2015年10月27日 房产税、城镇土地使用税、烟叶税申报表填报及使用 国家税务总局于9月30日下发了《关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号），明确为加强财产行为税业务规范化和标准化建设，在总结部分地区有效做法和先进经验的基础上，遵循便利于纳税人、有利于征管以及适应税收信息管理现代化需求的原则，税务总局对财产行为税部分税种表单内容进行了补充和完善。 本次修订涉及城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税和印花税，共19张表单。其余税种的申报表式样按照《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）要求执行。今天在这里向大家介绍下房产税、城镇土地使用税和烟叶税的申报表填报及使用。 房产税、城镇土地使用税、烟叶税申报表填报及使用 一、系统需求设计理念 （一）总局房产税、城镇土地使用税的设计理念 为满足税源动态管理及明细申报的需求，总局在房产税和城镇土地使用税业务需求设计上主要考虑了两方面的要求：一是系统根据税源明细表自动生成纳税申报表及减免税附表。落实统一申报表的基本要求是，系统须实现税源明细申报信息和纳税申报的强制关联。纳税人提交税源明细表后，系统汇总税源明细表内容，自动生成纳税申报表和减免税附表。纳税人无需手工填写纳税申报表和减免税附表。二是首次申报需填报税源明细表，后续申报仅填报变更情况。房产税和城镇土地使用税是主要是针对固定税源每年征收的税种。因此，新申报表实施后，首次进行纳税申报的纳税人，需要填报税源明细表，申报其全部土地（房产）的相关信息。此后办理纳税申报时，如果纳税人的土地（房产）及相关信息未发生变化的，税务机关为纳税人提供免填单服务，系统自动生成纳税申报表及减免税附表，纳税人确认后即可完成申报。土地（房产）信息发生变化的，纳税人仅就变化的内容进行填报。纳税人变更税源明细申报信息后，系统重新生成纳税申报表及减免税附表。 房产税、城镇土地使用税、烟叶税申报表填报及使用 （二）湖北地税征收管理平台房产税、城镇土地使用税的设计理念 1、以房产、土地的税源精细化管理为目标，建立基础税源库。 一是针对房产、土地都设计了唯一的税源编号。自办理登记起系统自动生成，在后期保有环节税收申报、权属变更纳税申报、减免税申报、不动产项目登记等过程中勾选逐项提取，体现出信息数据的严密关联性；二是按照先土地、再房产的采集顺序，在房产登记信息采集时，必须关联土地登记信息，实现房屋和土地信息的相互关联，实现了地价计入房价参与房产税的计算。三是在设计房产、土地信息登记表时，不仅结合了原核心征管系统中的相关表样，同时还结合下一步地方税制改革的思路，对“房地产税”出台后所需的基础信息进行了综合考虑。 房产税、城镇土地使用税、烟叶税申报表填报及使用 2、以房产、土地保有环节税收清缴为重点，实现房地产权属变更信息自动完成。 一是将纳税人房产税、土地使用税日常申报数据与按照申报有效期内的税源信息进行比对，及时向主管税务机关反馈差异信息，确保税款定期足额入库。同时还可能发现纳税人是否存在房产的权属变更行为；二是在纳税人办理房屋所有权、土地使用权变更的相关税收申报时，系统自动反馈其承受环节应纳的契税及保有环节应纳的房产税、土地使用税等税种的清缴情况，存在欠缴税款的，必须先行补齐税款，确保保有环节税收及时征缴到位；三是在房产权属变更纳税申报阶段，若转让方为自然人，系统将自动检索全省“房屋情况登记”中转让方的登记信息，可实现“家庭唯一住房”等查询功能；四是对于房屋、土地权属变更纳税申报已办理完毕的，系统自动将变更信息即时在基础税源库中予以更新，同时向权属变更双方的主管税务机关发出提示信息，实现税源管理自动化；五是涉及房屋拆迁和征收的，纳税人可以提供产权注销单，在取得补偿收入代开发票时同时扫描存档并办理房屋注销登记。 房产税、城镇土地使用税、烟叶税申报表填报及使用 （三）综上两种设计理念，有以下几点需要重点说明。 1、自有房产和自用、出租的区别。总局在税源明细数据管理的总体要求中提出：“纳税人的房产可能因新增、转出、装修、更新改造、容积率变化、对外出租、适用减免税政策变化等原因改变房产税的计税依据，纳税人的土地可能因新增、转出、适用减免税政策变化、土地等级变化等原因改变城镇土地使用税的计税依据。”“从价数据的采集是基础，所有房产都必须采集从价信息（即使全部用于出租）。” 湖北地税征收管理平台的设计理念强调了基础数据的集中采集和关联调用，纳税人首先需将全部房产、土地