资产类智科目汇总.docx

库存 HYPERLINK /view/372955.htm \t _blank 现金 库存 HYPERLINK /view/372955.htm \t _blank 现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。审计人员在对库存现金进行监督盘点时，笔者认为从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。 现金限额 HYPERLINK /view/1378096.htm \t _blank 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天 一个单位在几家银行开户的，由一家 HYPERLINK /view/2402734.htm \t _blank 开户银行核定开户单位库存现金限额。 凡在银行开户的 HYPERLINK /view/339177.htm \t _blank 独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内； HY