强茂股份有限公司关系企业相互间财务业务相关规范.PDF

強 茂股份有限 公司 關係 企業相互間財 務業務相關規範 104.1.30制訂 第一條 為健 全本公司 與關係 企業間 之財 務業務往 來，防杜關係 企業間 之進銷貨 交易 、取得處分資 產、背書保證及資 金貸 與等事項有非常規交易 、不當 利 益輸 送情事 ，爰依 上市上櫃公司治理實 務守則第 十七條之規定訂 定本 作 業規範 ，以資遵循 。 第二條 本公司 與關係 企業相互間財 務業務相關作 業除， 法令或章程另有規定者 外 ，應依 本作 業規範 之規定辦理 。 第三條 本規範所稱關係 企業，為依 公司 法第 三百 六十九條之一規定，獨 立存在 而相互間 具有左列關係之企業： 一、有控制與從屬關係之公司 。 二、相互投資之公司 。 於判斷前項所訂 控制與從屬關係時 ，除 注意 其法律 形式外 ，應考慮 其 實質關係 。 第四條 本公司應考量 公司及關係 企業整體之營運活動 ，建立有效之內部 控制制 度 ，並隨時 進行檢討 ，以因 應公司內外在環境之變遷 ，俾確保該 制度之 設計及執行持續有效。 本公司應考量 子公司所在地政府法令規定及實際營運性質後 ，督促 子公 司建立有效之內部 控制制度 關；係 企業如為非公開發行 公司 ，仍應考量 其對本公司財 務業務之影響程度 要， 求其建立有效之內部 控制制度與財 務 、業務及會計管理制度 。 第五條 本公司 對關係 企業經營管理之監理除，依 公司所訂 之相關內部 控制制度 執行外 ，尚應注意下列事項 ： 一、本公司應依取得股份 比例 ，取得關係 企業適當之董事 監、 察人席次。 二、本公司 派任關係 企業之董事應定期參加關係 企業之董事會 ，由各該 管理階層呈報 企業目標及策略 、財 務狀況 、經營 成果 、現金流量 、 重 大合 約等，以監督關係 企業之營運 ，對異常事項應查明原因 ，作 成紀錄並向 本公司董事 長或總經理報告 。 三、本公司 派任關係 企業之監 察人應監督關係 企業業務之執行 調，查關 係 企業財 務及 業務狀況 、查 核簿冊 文件及稽 核報告 ，並得請關係 企 業之董事會或 經理人提 出報告 ，對異常事項應查明原因 ，作成紀錄 並向 本公司董事 長或總經理報告 。 四、本公司應派任適任 人員就任關係 企業之重要職位 ，如總經理 、財 務主管或內部稽 核主管 等，以取得 經營管理 、決定權與監督評估 之職責 。 五、本公司應視各 子公司 之業務性質 、營運規模及員 工人數 ，指導其設 置內部稽 核單位及訂 定內部 控制制度自行檢查作 業之程 序及 方 法。 六、本公司內部稽 核人員除 應複核各 子公司所陳報之稽 核報告或自行檢 查報告外 ，尚須定期或 不定期向 子公司執行稽 核作 業，稽 核報告之 發現及建議 於陳核後 ，應通知各受查 子公司改善 ，並定期做 成追蹤 報告 ，以確 定其已及時 採取適當之改善措施 。 七、子公司應定期提 出上月份之財 務報 表，包括資 產負債 表、損益表、 費用明細表、現金收支及預估表、應收帳款帳齡分析表及逾期帳款 明細表、存貨庫齡分析表、資 金貸 與他 人及背書保證月報 表等，如 有異常 並應檢附 分析報告 ，以供 本公司 進行控管 。其餘關係 企業亦 應定期提供 本公司 上一季之財 務報 表包，括資 產負債 表、損益表等