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第四节 现金流量表 一、现金流量表的含义及作用 （一）现金流量表的编制基础 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，即反映企业在会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。 （二）现金流量表的作用 二、现金流量的分类及内容 （一）经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流入项目 销售商品、提供劳务收到的现金； 收到的税费返还； 收到的其他与经营活动有关的现金。 经营活动产生的现金流出项目 购买商品、接受劳务支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金； 支付的各项税费； 支付的其他与经营活动有关的现金。 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流入项目 收回投资所收到的现金； 取得投资收益所收到的现金； 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额； 收到的其他与投资活动有关的现金。 投资活动产生的现金流出项目 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金； 投资所支付的现金； 支付的其他与投资活动有关的现金。 （三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流入项目 吸收投资所收到的现金； 借款所收到的现金； 收到的其他与筹资活动有关的现金。 筹资活动产生的现金流出项目 偿还债务所支付的现金； 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金； 支付的其他与筹资活动有关的现金； 汇率变动对现金的影响