2018汇算清同缴之申报表系统解析.ppt

所得税税前扣除凭证问题 企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 SDSF49 属于营业税或者增值税征收范围的（含应税和免税），以该单位或着个人开具的发票为合法有效凭证；（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证； （3）在境外支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证 营业税或者增值税征收范围的（含应税和免税），以该单位或着个人开具的发票为合法有效凭证；（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证； （3）在境外支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证 关于凭证一 发票 发票的形式 国税发【2008】40号 对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。案例：医药公司-什么是真票 国税发【2008】80号 在日常检查中发现纳税人 综上所述发票时效 （1）季度申报时，只要符合会计准则的规定，即使没有取得发票，也可以申报扣除； （2）如果在年度申报前实际取得发票，不进行纳税调整，不用考虑发票粘贴在哪个年度； 发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边