《中级财务会计骆驼》各章总结.ppt

第二章 货币资金 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分 库存现金重点 现金的使用范围与库存现金限额 从银行提取现金时填制银行存款付款凭证 现金日记账根据现金收、付款凭证和银行存款付款凭证，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。 定额备用金核算 现金的清查 定额备用金核算 预借时： 借：备用金（其他应收款） 贷：库存现金 报销时 借：管理费用 贷：备用金（其他应收款） 撤销备用金制度时： 借：库存现金（剩余金额） 管理费用（手中未报销的票据） 贷：备用金（其他应收款） 现金的清查 盘亏： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 报批： 借：库存现金（责任人赔偿） 其他应收款（责任人和保险公司赔偿） 管理费用（盘亏损失） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金的清查 盘盈： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 报批： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入 银行存款重点 银行账户的分类 银行转账结算方式 银行账户的分类 基本存款账户：办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理 一般存款账户：指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属