第4章秘往来业务的核算(女子学院).ppt

金融学专业选修课程  金融企业会计  Financial Corporate  Accounting 中华女子学院 金融系 第四章 往来业务的核算 商业银行与中央银行往来的核算 金融企业同业往来的核算 商业银行系统内往来业务的核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行往来的主要内容 主要会计科目 商业银行与中央银行往来的业务核算 一、商业银行与中央银行往来的主要内容 二、主要会计科目 存放中央银行款项--财政性存款、法定存款准备金、超额存款准备金 库存现金 向中央银行借款—XX再贷款、再贴现 利息支出—再贷款利息支出 利息支出—再贴现利息支出 营业外支出 清算资金往来 三、具体业务核算 商业银行在中央银行存款账户的开立 缴存、提取库存现金的核算 缴存存款的核算 通过中央银行办理大额划汇款业务 同城票据交换业务 商业银行在中央银行存款账户的开立 商业银行与中央银行的业务往来，需要商业银行在中央