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税 法 CPA专用课件 第一章 税法概论 本章考试题型：选择题和判断题 分值：大约为2分左右。 第一节 税法的概念 一、税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 掌握： 1.税法是国家法律体系的重要组成部分 2.税法与税收的联系与区别： 权利与义务的总结 三、税法的构成要素（P3-4） 税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。 （一）总则（p3） ——立法的依据、立法的目的、适用的原则 ——了解即可 （二）纳税义务人（重点掌握）（P3） 纳税主体：一切履行纳税义务的法人、个人和其他组织 （三）征税对象——纳税客体（重点掌握）（P3） 指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 在税法中指的是对什么征税 四、税法的分类（p4-5） 注意各种分类方法的交叉出题 （一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为： 税收基本法：税法的母法。我国目前还没有统一制定。 税收普通法：个人所得税法、税收征收管理法等 （二）按照税法的职能作用的不同，可分为: —实体法：确定税种的立法，主要是规定8大要素。如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。 —程序法：指税务管理方面的法律。税收征管法、纳税程序法、发票管理