收入和支出管理制度.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 收入与支出管理制度 收入管理制度 为加强单位收入业务管理，规避业务风险，规范收入业务行为，特制订本制度。 第一条 政策依据 1.《中华人民共和国会计法》 2．《中华人民共和国预算法》 3．《行政单位财务规则》 4．《事业单位财务规则》 5．《中华人民共和国发票管理办法》 6．《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》 7．《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 8．《行政事业单位内部控制规范（试行）》 9．《吉林省财政票据管理办法》(吉林省人民政府令第196号) 第二条 本制度适用于单位的收入业务。 第三条 收入的分类。 纳入行政单位内部控制管理的收入主要包括以下两类资金: 一是根据财务规则和会计准则认定的收入。行政单位的收入包括财政拨款收入和其他收入。事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。 二是不作为单位的收入，但应当上缴国库或财政专户的资金。除了根据财务规则和会计准则确认为行政事业单位收入的资金外，行政事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金，虽然在收到时不确认为单位的收入，但也应当纳入单位内部控制的管控范围。 本单位收入包括：财政拨款收入、非税收入、其他收入。 第四条收入业务岗位设置与不相容岗位分离。 1.岗位设置 出纳员：负责各项经费收入及登记日记账。 收入账目登记：由会计负责。 2.收入业务的不相容岗位 收款与收入账目登记、收款与会计档案管理。 第五条 收入业务归口管理职责 收入业务的归口管理部门是财政局。其管理职能包括以下7个方面： 1.负责制定收入业务管理制度。 2.按照国家统一的会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录、反映单位的收入业务。 3.要求各业务科室在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务科作为财务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账，严禁设立账外账。 4.全面掌握本单位各业务科室的收费项目，做好收费许可证年检，确保各项收费项目符合国家有关规定。 5.加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行对账，判断有无异常情况。 6.加强对收入业务的检查,包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同规定金额相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 7.加强财务内部稽核管理工作。 第六条 严格执行“收支两条线”管理规定。 严格履行非税收入收缴职能，按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并严格执行财政部“收支两条线”管理规定，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第七条 加强对票据和印章的管控。 建立票据、印章管理制度。对票据实行专人、专账、专柜管理。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。 加强票据使用的管理。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。 不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。不得开具虚假票据。 支出管理制度 支出是行政事业单位预算执行的重要组成部分，是行政事业单位最基本的业务和共性业务，也是政府采购业务、合同管理的重要环节。 第一条 单位的支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付和会计核算等环节。 第二条 单位应建立健全支出内部管理制度，实行支出业务事项的归口管理，确定单位经济活动的各项支出标准、范围，明确支出借款和报销业务流程，按规定办理支出事项。 第三条 各项支出须有符合规定的报销凭证，凭证应项目齐全、内容真实、字迹清晰。支出凭证和购物发票须由经办人、财务负责人及单位负责人签字后履行报销程序。 第四条 支出归口管理科室。 经费支出的归口管理部门是财政局。 第五条 支出业务岗位设置与不相容岗位分离。 设置支出业务经办、内部审批、审核、支付、核算和归档等岗位。 确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 第六条 加强支出事前申请控制。 单位的支出预算反映了预算年度内单位的资金支出规模和资金使用方向，是单位财务科的基本依据之一，为单位开展各项业务活动实现工作目标提供了财力支持。预算具有法定效力，贯穿于单位各项业务活动事前、事中和事后的全过程。单位的每一项支出都应有相应预算的支撑。因此，单位在开展业务活动时，在发生相关支出之前应当履行支出事前申请程序。在日常工作中，业务