第3章_货消融币资金与应收项目.ppt

第三 章 货币资金与应收项目 学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 第一节 货币资金的核算 一、库存现金 （一）库存现金的概念 ▲库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金；有时简称为现金（狭义）。 　　▲广义的现金除了库存现金内容之外，还包括银行存款和其他货币资金。 （二）库存现金管理制度（见教材48-49页）。 1.现金使用范围 ◆ 按《现金管理暂行条例》等规定办理 2.企业库存现金限额的确定 ◆企业提出计划，经开户银行审批核定。 3.库存现金收支的日常管理 二、库存现金的核算 设置现金总分类账和现金日记账（参考教材36-37表2.10和2.11） （一）总分类核算（由会计人员负责登记） 1.账户设置 2.核算举例： [例5-1] 销售产品一件，货款1 000元，增值税销项税额170元，收到现金。 借：库存现金 1 170 贷：主营业务收入 1 000 应交税费—应交增值税 170 ※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加； ※“应交税费”，负债类账户，表示增加。向客户收取