第2章同(老)刘.pptVIP

第二章 货币资金和支付结算 第一节 货币资金 一、货币资金的概念及组成 ㈠、概念：货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金。 ㈡、组成：根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为：⒈现金、⒉银行存款、⒊其他货币资金。 二、库存现金 1、库存现金概念： 有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金之外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，通常是指存放于企业财会部门，由出纳人员保管的现金。包括人民币现金和外币现金。 2、库存现金的管理： ⑴、库存限额 ①、原则上是企业3—5天的日常零星现金开支总额。 ②、边远地区和交通不便可以适当放宽，但最多不超过15天。 ③、每日结存额不得超过核定限额，超过部分送存银行，不足部分可向银行提取补足。 ⑵、现金的使用范围 ①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用经及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ⑶、现金收支的管理。(详见书P16) ⑷、企业内部管理。做到五不准(详见书P17)