第二章 单 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 库存现金 现金的管理 现金的核算 2．现金支付的范围 按照现金管理暂行条例规定（8项内容） (1)职工工资、津贴 (2)个人劳动报酬 (3)颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4)各种老保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款 (6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7)结算起点（现行规定1000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 （二）库存现金限额 一般情况：企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的日常零星开支需要量。 特殊情况：边远地区和交通不便地区，企业库存现金的限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支。 每日的现金结存数，不得超过核定的限额。 （三）现金的日常管理 加强现金的日常管理的方法主要是建立健全现金的内部控制制度。 现金的内部控制制度主要包括以下内容： 二、现金的核算 现金的明细分类核算 现金的总分类核算 现金核算举例：见课本26页 （一）现金的明细分类核算 1.现金日记账一般采用三栏式订本账格式。 2.由企业出纳人员根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数