第五章志货币资金.pptVIP

（2）5日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得面额100 000元的银行汇票一张，交由采购员持票去上海采购。 借：其他货币资金——银行汇票存款 100 000 贷：银行存款 100 000 （3）10日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、多余款收账通知及有关发票账单，系上海采购材料价款80 000元，增值税13 600元，多余款项6 400元已收回。 借：原材料 80 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 银行存款 6 400 贷：其他货币资金——银行汇票存款 100 000 支票倒送，收付款方为不同开户银行 转账支票结算程序3 转账支票结算程序4 支票正送，收付款方为不同开户银行 进账单 汇兑结算 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。单位、个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算。汇兑分为信汇和电汇两种，汇款人根据收款人收取款项的时间需要进行选择。不在银行开户的个人，向当地银行交足款项后即可办理汇兑结算。 汇兑结算程序 信汇 电汇 委托收款结算 1、含义：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 2、特点： （1）同城异地均可使用； （2）在银行开户的单位和个人均可使用； （3）凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项； （4）不受金额起点限制 。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 委托收款结算程序 ②传递凭证 ③持票办理结算 ⑤划转款项 ①委托银行办理收款 ④支付款项 ③通知付款 ⑥通知收款入账 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ? 托收承付结算 1、含义：异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2、特点： （1）限于异地使用； （2）限于有购销合同的商品交易、以及因商品交易而产生的劳务供应使用； （3）金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1000元； （4）收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 第二节 银行存款 银行存款核算 银行存款总分类核算 为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，应设置“银行存款”账户进行核算。企业应根据不同转账结算方式下收支银行存款的原始凭证，编制银行存款收付款凭证，并据以登记银行存款总分类账，进行总分类核算。 第二节 银行存款 银行存款核算 银行存款日记账的设置与登记 （1）银行存款除要求进行总分类核算外，应设置“银行存款日记账”进行序时核算。 （2）“银行存款日记账”一般采用三栏式，根据审核后的原始凭证和银行收付款凭证逐笔、序时登记，定期结出余额与银行对账单相核对，以保证账实一致。 第二节 银行存款 第二节 银行存款 第二节 银行存款 第二节 银行存款 “银行存款余额调节表”的编制可按下列公式原理进行。 企业存款+银行已收-银行已付 = 银行对账+企业已收-企业已付 日记账余额 企业未收企业未付 对账单余额 银行未收银行未付 银行存款余额调节表编制实例： 设某企业2013年7月31日银行存款日记账余额为92 700元，而银行对账单上所列本企业存款余额为95 210元，经逐笔核对后没发现记账方面的错误，但有下列未达账项的存在： (1)企业于7月29日收到甲公司的转账支票2 000元已入账并送存银行，而银行尚未记企业存款的增加。 (2)企业于7月31日开出的转账支票收购商品款3 000元已入账，而持票单位尚未到银行办理转账划款手续。 (3)企业托收的一笔内销货款3 210元银行于7月30日已收到入账，而企业尚未收到收款通知。 (4)企业应支付的本月电费1 700元银行于7月31日已代为支付，而企业尚未收到收款通知。 银行余额调节表 2012年7月31日