第四章支版付结算业务.docVIP

第四章 支付结算业务 第一节支付结算业务概述 支付结算的意义 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2、银行是支付结算和资金清算的中介机构 3、结算业务中，绝大多数是以转账方式进行的。支付结算是我国货币结算的主要形式。 二、支付结算的作用 （一）有利于国家用经济办法管理经济 （二）有利于加速物资周转和资金周转 （三）有利于调节货币流通 （四）有利于稳定和扩大信贷资金来源 三、支付结算原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款（先付后收，收妥抵用） 四、支付结算管理制度 1、支付结算制度与办法由中国人民银行总行负债统一制定，并组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 2、中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，制定实施细则负债本辖区内的支付结算工作。 3、政策性银行、商业银行总行负责本行内的支付结算工作。 五、支付结算业务的核算要求 （一）贯彻结算原则，严格审查凭证 （二）作好凭证传递工作 （三）加强结算管理，进行结算分析 六、支付结算纪律 1、单位和个人的纪律 2、银行的纪律 七、支付结算方式 银行汇票、商业汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡 分类： 第一分托收和托付 第二分同城和异地 第三分票据结算、信用卡结算、结算方式结算 第二节 票据结算业务的核算 银行汇票的结算 银行汇票是银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 特点：（1）票随人走，比电汇、信汇主动，（2）记名式汇票，允许背书转让，可在任何地方转让转账 出票（签发汇票） 申请人：银行汇票申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证（如 交现金则注销），第三联贷方凭证 银行：签发银行汇票一式四联，第一联汇票卡片联，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款的收账通知 借：活期存款——某企业（储蓄）户 借：现金 贷：汇出汇款 贷：汇出汇款 银行汇票付款的处理（汇入行解付汇票） 持票人：交银行汇票（第二联）和解讫通知联（第四联）、两联进账单 银行：审核后，核押，查询签发行 借：辖内往来 借：辖内往来 贷：活期存款（或其它） 贷：现金 银行汇票结清 1、汇票全额付款 汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收账通知作借方凭证附件。销记汇出汇款和汇款登记簿。 借：汇出汇款 贷：辖内往来 2、汇款有多余款 借：汇出汇款 贷：辖内往来 贷：活期存款 3、申请人未在银行开立账户 借：汇出汇款 汇款人领取现金时 借：其他应付款 贷：辖内往来 贷：现金 其他应付款 二、商业汇票结算 1、概念：商业汇票是由出票人（收款人或付款人或承兑申请人）签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 必须具有真实的交易关系或债权、债务关系，才能使用商业汇票 2、分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 承兑：是汇票特有的行为，是指汇票的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，表示愿意按汇票上记载的付款要求，支付汇票金额的票据行为。 汇票一律记名，并可背书转让 商业汇票的付款期，最长不得超过6个月，提示付款期，自汇票到期日10日。 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额，按照每天0.5‰计收利息。 设立“银行承兑汇票”表外科目。签发承兑时记收入，到期付款记付出，余额为尚未付款的银行承兑汇票。 凭证： 商业承兑汇票一式三联：第一联承兑留存联承兑人留存；第二联汇票联收款人留存；第三联存根联出票人存查 银行承兑汇票一式三联：第一联卡片联承兑银行留存备查；第二联汇票联；第三联存根联 银行承兑契约一式三联：银行信贷、会计各执一联；申请承兑人一联。 商业承兑汇票的核算 持票人开户行受理汇票的处理 持票人：填制邮划或电划委托收款结算凭证，注明“商业承兑汇票及其汇票号码。 银行：按照发出委托凭证的手续办。 付款人开户行收到汇票的处理，将第三联委托收款凭证交付款人签收。 足额支付 借：活期存款——付款人户 贷：清算资金往来 联行存放款项 不足支付或未按时回复，银行填制付款人未付票款通知书，按委托收款拒绝的手续办理 持