内部控制制度-筹资.docVIP

控制制度——筹资 1、总则 1．1控制目标 （1）防范筹资过程中的差错与舞弊； （2）控制筹资风险，降低筹资成本； （3）规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实。 1．2适用范围 本制度适用于公司的筹资活动，控股子公司可参照执行。 1．3筹资原则 （1）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金； （2）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额； （3）择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合； （4）风险与效益的统一性原则。 2、岗位分工与授权批准 2．1不相容岗位分离 （1）筹资方案的拟定与决策分离； （2）筹资合同或协议的订立与审核分离； （3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离； （4）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离； （5）筹资业务的全过程不由一人办理。 2．2部门职责 2．2．1财务部 （1）编制筹资预算； （2）拟订筹资方案； （3）组织筹资风险评估； （4）与证券部共同编制发行新股招股说明书、可转换公司债券募集说明书、公司债券募集说明书等相关文件； （5）归口办理除发行债券外的债务融资事项； （6）筹资会计核算和偿付管理。 2．2．2证券部 （1）与财务部共同办理资本市场的筹资事项； （2）参与筹资风险评估； （3）资本市场债务筹资偿还管理。 2．2．3审计部 （1）对筹资协议或合同进行审查； （2）对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。 2．3业务归口办理 （1）权益资本筹资和发行债券由财务部会同证券部门办理； （2）除向资本市场发行债券外的债务融资，由财务部归口办理； （3）未经授权，其他部门（包括事业部）不得办理融资业务。 2．4经办和核算筹资业务人员的素质要求 （1）熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况； （2）具备良好的职业道德和业务素质； （3）符合公司规定的岗位规范要求。 2．5授权批准 2．5．1授权方式 （1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议； （2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议； （3）对总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，对筹资审批，一般只对财务总监给予授权； （4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。 2．5．2审批权限 项 目 审批人 审批权限和要求 权益资本筹资 股东大会 （1）发行新股（包括配股、增发招股）等作出决议； （2）批准前，董事会必须决议通过。 董事会 （1）对筹资方案审批。 债务资本筹资 股东大会 （1）对发行公司债券作出决议； （2）决议前，董事会必须通过。 董事会 （1）制定发行债券方案并批准； （2）授权董事长、总经理对除债券发行外的债务筹资审批。 董事长 总经理 财务总监 （1）按授权审批筹资方案； （2）按授权签订筹资合同。 2．5．3审批方式 （1）股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决议签批； （2）董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批； （3）董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批； （4）总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批； （5）财务总监根据授权签批。 2．5．4批准和越权批准处理 （1）审批人根据筹资业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； （2）经办人在职责范围内，按照审批意见办理筹资业务； （3）对于审批人超越授权范围审批的筹资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 3、筹资过程控制 3．1筹资业务流程 编制筹资预算 编制筹资预算 董事会审批 董事会审批 拟定筹资方案 拟定筹资方案 签订筹资协议 签订筹资协议 取得货币资金总经理审批 取得货币资金 总经理审批 是否需董事会审批 是否需董事会审批 NO 是否需偿付 NO 是否需偿付 董事会审批增加股本、公积金 YES YES 董事会审批 增加股本、公积金 增加债务 增加债务 是否需股东大会审批 是否需股东大会审批 股票到期偿付本息 NO 股票 到期偿付本息 YES 股东大会审批 股东大会审批 3．2筹资决策控制 3．2．1筹资预算 （1）公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配；筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要； （2）公司筹资预算一经批准，必须严格执行； （3）公司筹资预算的编制和调