“营改增”基础手册培训.pptxVIP

“营改增”专题培训 ——政策专题;;预计： 2015年上半年，完成建筑业和不动产营改增。 2015年下半年，完成金融保险业和传统服务业的营改增。 ;背景介绍—营改增进程;目录;;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;下列关于一般纳税人和小规模纳税人的说法正确的是： A.小规模纳税人和一般纳税人身份可以互相转换 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常提供应税服务的单位可选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;某修理厂会计核算健全，2013年营业额120万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2014年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40　 ;纳税义务人;纳税义务人;;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;依据增值税有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是： A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D.会计师事务所提供咨询服务;征税范围;企业所属机构间移送货物;核定销售额;销项税额;征税范围;下列行为属于视同销售货物需要缴纳增值税的是： A.某企业为混凝土加工厂代销商品混凝土 B.企业将外购的部分饮料用于集体福利 C.企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.企业将外购的洗衣粉用于个人消费;征税范围;;计税方法;计税方法;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;;销项税额;销项税额;销项税——价外费用（续）;销项税——价外费用（续）;销项税——价外费用（续）;销项税——价外费用（续）;纳税人;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;销项税额;??项税额;销项税额;;进项税额;进项税—不可抵扣事项;进项税额;进项税额;下列行为中，涉及的进项税不得从销项税中抵扣的是： A.将外购的货物用于不动产工程 B.将自产的产品发给职工作福利 C.将外购货物无偿赠送给外单位 D.将外购货物作为实物投资;下列行为中，需要进项税转出的事项是： A.某修理厂购进并且已经抵扣进项税的维修材料被盗 B.将已经抵扣进项税的外购产品发给职工作福利 C.由于自然灾害，将公司已经抵扣的固定资产损毁 D.将已经抵扣进项税的外购货物对外进行投资;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;进项税额;;增值税发票管理;;增值税发票管理;进项税—进项扣税凭证（续）;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;操作 提示;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;进项税—进项扣税凭证（续）;增值税发票管理;征收管理—善意取得虚开专票;征收管理—善意取得虚开专票;增值税发票管理;增值税发票管理;增值税发票管理;;申报与缴纳;申报与缴纳;申报与缴纳;申报与缴纳;;???收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;;法律责任;法律责任;;营改增过渡政策; 谢谢！