2018年9月最新政策 Amazon卖家 全球开店 北美站Amazon卖家怎麼缴美国各州的跨境销售税.docxVIP

Amazon賣家怎麼繳美國各州的跨境銷售稅 對跨境賣家來說，最惱人的莫過於各國的稅務法規了！特別是地大物博的國家，可能在每個州、甚至到每個城市、不同品類的商品，其稅務比率都不相同！這篇文章帶你了解美國銷售稅務以及身為身為Amazon賣家的你，究竟要如何乖乖繳交跨境銷售的美國稅務呢？ ? 1. 銷售稅是什麼？ 銷售稅是消費者購物時，即需要繳交給政府的稅。在美國，每個州甚至到每個地方政府、不同品類的商品都有不同的計算方式。而若購買特殊的商品，如煙、酒、汽油，甚至是旅遊，則會另外徵收「消費稅」。而有一些州每年會舉行特定的「免稅日」或「免稅週末」活動，讓特定的商品免稅。因此有些人就會特別到某些鄰近的州消費以避稅！ 在一些州，地方政府可徵收的平均銷售稅額可達5%，也有一些州的地方政府不徵收銷售稅，銷售稅的總和稱為州和地方綜合銷售稅，以下簡稱【綜合銷售稅】。 美國目前沒有徵收【綜合銷售稅】的州包括特拉華州/德拉瓦州（Delware）、蒙大拿州（Montana）、以及新罕布什爾州（Ner Hampshire）[灰色區域]；沒有徵收【地方稅收】的州包括：肯塔基州（Kentucky）、印第安納州（Indiana）、密西根州（Michigan）、夏威夷（Hawaii）、緬因州（Maine）、華盛頓州（DC）、馬里蘭州（Maryland）、康乃狄克州（Connecticue）、羅德島州（Rhode Island）以及麻塞諸塞州（Massachusetts）[藍綠色區域]。（2018.06） ? 2. 美國銷售稅怎麼計算： 如果消費者在以下5個州：新罕布什爾州、俄勒岡州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉華州，則不需要繳納銷售稅。 而當跨州的交易發生時，美國大多數的州，以消費者所在地來收取綜合銷售稅。 例如消費者位於華盛頓州，則收取華盛頓州的綜合銷售稅。但有些州，比如加州、德州和亞利桑那州等，則是基於發貨地來執行銷售稅率[下圖標示為綠色的州]。 因此如果你的跨境銷售使用 HYPERLINK .tw/amazon-fba-fee-changes/ \t _blank Amazon FBA（落地美國之後的亞馬遜物流系統），商品被分配到Amazon的加州倉庫，那麼消費者在購物的時候，他不管將商品寄到美國的哪一個州，需繳交的費用就是加州的綜合銷售稅。 ? 有些州甚至會希望網路賣家要對買家徵收物流的稅收： 不過這個圖僅供參考，基本上Amazon的跨境賣家，若採用FBA，就不需要再煩惱運費的稅收費用了（這件事情就交給Amazon FBA來煩惱了！） ? 3. 了解你所銷售的商品是否要繳稅 前面提到，美國每個州跟地方政府都有他們自己的稅收相關規定。有些商品被視為是「必需品」，可能在大部分的州都不徵銷售稅。比如大部分的雜貨商品、相對樸實的衣著服飾。 在美國，大部分不徵收消費稅的商品如下： 食品雜貨 服裝 特定書籍（教科書、宗教書等） 處方和非處方藥 雜誌 數位商品（書籍、音樂、電影等） 不過，通常跨境賣家在美國銷售商品，都會是需要繳稅的商品。而美國每一州的稅務詳細規則，你可以再到 HYPERLINK /states/ \t _blank TaxJar查詢。 ? 4.?申請銷售稅 在了解你的商品確實在不同的州需要繳稅，那麼下一步就是透過註冊州銷售許可證，合法徵收銷售稅。您可以 HYPERLINK /how-to-register-for-sales-tax-permits/ 自己註冊銷售稅許可證，或 HYPERLINK /state-registrations/ 聘請專業人員為您註冊您的州銷售稅許可證。 如果沒有有效的銷售稅許可證（Sales Tax Certificates），向買家徵收銷售稅是非法的，甚至有些州會認為這是稅務欺詐（Tax Fraud），因此務必要先申請過後，再向消費者收取銷售稅。 當您透過線上申請提交申請時，有時會立即收到銷售稅號碼，或至少在10個工作日內收到。如果是透過紙本註冊，則可能需要2-4週才能收到您的銷售稅許可證。 註冊銷售稅許可證時，你需要提供以下訊息： 您的個人聯繫訊息 您的業務聯繫訊息 填寫Form SS-4並向聯邦政府申請公司稅號EIN，社會安全號碼（SSN）或聯邦雇主識別號碼（FEIN）也稱為雇主識別號碼（EIN） 商業實體（獨資經營者，LLC，S-Corp等） 您的NAICS代碼（提示：網上商店的NAICS代碼是454110） 各州可能會要求提供更多信息。 ? ? 5. 美國的電子商務銷售稅怎麼收？ 從2018年6月21日開始，美國最高法院裁定，州政府可以向網路零售商課徵銷售稅，推翻「沒有實體店面不需繳納銷售稅」的規定。 過去，電商公司如果在美國一個州沒有「充分的物理存在」，就不構成Nexus，就不需要替該州政府收取 銷售稅（Sale