商业银行内控案防创新研究.pdfVIP

商业银行内控案防创新研究 中国工商银行江苏省分行课题组 : ， 的内部控制与案 摘要 随着经济形势不断变化和金融创新逐步深化 商业银行如何实现有效 。 ， 件防范成为日益重要的问题 本文提出 商业银行应借鉴西方发达国家及地区商业银行的经验 ， ， 、 、 做法 结合我国现状 从完善内控案防制度体系 优化管理模式和资源配置 强化审计检查与责任 、 ， 追究 提高电子化防范技术水平和营造积极向上的文化氛围等五方面入手 完善内控案防工作体 ， 。 制机制建设 进一步提升内部控制和案件防范的管理水平 : 关键词 内部控制 案件防范 商业银行 创新 中图分类号:F832 文献标识码:A 文章编号:1009 － 1246 (2015)05 － 0016 － 08 、 、 一 导论 二 相关研究文献回顾 ， ， ， 近年来 国际经济形势日趋复杂 国内宏 从国外研究现状看 直接针对商业银行案 ， ， 观调控不断深化 我国商业银行内控案防工作 件防范研究较少 更多从内部控制和风险管理 。 ， 。1943 ， · 面临严峻挑战 一方面 我国银行业经营发展 角度展开 年 诺伯特 维纳首次提出 。 “ ” ;1992 《 面临多重压力 多年累积的政府融资平台贷 控制论 这一概念 年美国 内部控 ; — 》 ， — 款风险敞口扩大 房地产市场潜在不良资产问 制 —统一的框架结构 研究报告 系统地阐 ; ， ， 题仍然存在 利率市场化造成存贷利差收窄 述了内部控制的五个基本要素 对内部控制研 ; ;1987 ，《 传统利润增长模式受到冲击 互联网金融快速 究产生深远影响 年 全美反欺诈财务 、 ， 》 发展 金融脱媒化趋势加快 商业银行客户关 报告委员会报告 指出薄弱的内部控制是财务 。 ， 、 ， 系维护难度加大等 在上述压力下 为了完成 报告舞弊 欺诈的诱因 把内部控制与银行案 ， 。 ， 既定的经营目标和考核指标 部分银行从业人 件联系起来 随后 美国全国反虚假财务报