基础会余额计培训.pptVIP

基 础 会 计 任我行北京办事处王延秋 学习基础会计的目的 会计名词解释第一讲 会计的定义 会计是以货币为主要计量单位，运用一定的专门方法，对任何有经济活动的地方的经济活动连续、系统、全面地进行核算，并利用其提供的资料，进行分析、考核、控制的一种经济信息系统。 简而言之：会计就是对经济活动进行核算，并对经济活动进行分析、考核、控制。 会计要素 既然会计是对经济活动进行核算，那么核算的具体内容是什么呢？ 会计要素－－资产 资产：就是企业所拥有或者控制的，能以货币 计量的经济资源 会计要素－－负债 负债：是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或 劳务偿付的债务。它又分流动负债和长期负债。 包括向银行或金融机构借入的资金、应付帐款、应交纳的税金、应付给工人的工资、福利费等。 会计要素－－所有者权益 企业投资人对企业净资产的所有权。 包括企业投资人对企业实际投入的资本即企业的实收资本以及形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。 会计要素－－收入、费用、利润 收入：企业在销售产品等经营业务中实现的收 入，包括主营业务收入，其他业务收入 营业外收入。 费用：企业在生产经营过程中发生的各项耗费。 利润：企业在一定期间的经营成果，包括营业利 润、投资净收益和营业外收支净额。 会计期间 由于企业的经营活动是连续不断的，我们不可能等到企业的经营活动全部结束了，才进行核算，因此，人们就把连续的经营划分为一个个首尾相接，等间距的时间段进行核算，这个时间段就叫做会计期间，一般分为月、季、年。 日常用词 现金日记账 就是每发生一笔涉及现金的业务都要在此账上按 时间顺序登记一下.这个账簿,就叫现金日记账 广义的现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和其它像现金一样具有高流动性的票证. 未 达 账 项 是由于银行结算凭证的传递存在时间差.即银行与本单位,一方已经记账,另一方因尚未收到凭证而未记账所致. 未达账项一般有如下四种情况: ? 企业已收款记账,而银行尚未收款记账的款 企业已付款记账,而银行尚未付款记账的款. 银行已收款记账,而企业尚未收款记账的款项. 银行已付款记账,而企业尚未付款记账的款项 ? 第二讲 常用会计科目和 会计恒等式 会计科目 一级科目每个会计科目的名称及所反映的内容按行业特性都有统一的规定，是不允许随便取名的。 明细科目则可以根据自己的业务来设置，如在科目“管理费用”下设置明细科目“水电费”。 会计等式 资产＝负债＋所有者权益　　　　（等式一） 收入－费用＝利润　　　　　　　（等式二） 资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入（等式三） 等式三左边的项目增加记在借方，减少记在贷方 等式三右边的项目增加记在贷方，减少记在借方 借贷记帐法（一） 特点： 以“借”、“贷”两字作为记帐符号； 以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐规则； 广泛保持借贷平衡关系。 第三讲 演示常用会计分录 现在公司A开始运作，1月份发生经济业务如下。 1. 1月1日，为了日常零星开支，出纳开出现金支票一张向银行提取了1 000元现金，银行返回一张支票存根联，这张存根就是我们用以确认提取现金的原始凭证，据此录入记帐凭证： 借：　 现金　　　 　1，000 贷：　 银行存款　 　1，000 录入凭证后，出纳检查签字经审核无误后，据此登入现金日记帐，另一会计人员登入总分类帐，这即是上述会计循环的A、B、C步骤，后面不再赘述。 编制会计报表 现在我们就来编制会计报表，先试算一下各科目余额。您可以A公司期初数据表和本月6项业务的凭证计算一下，得 到试算平衡表。 试算平衡表请见下页： 资产负债表 汇总好各科目的余额后，我们再来编制资产负债表，只需将上表的数搬过去就可以，但要注意资产负债表上的项目不一定都是根据总帐科目余额直接填列的，我们记住最主要的两个就是了，如“货币资金”项目，是根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的余额合计数填列的；“存货”则包括“原材料”、“库存商品”、“低值易