企业投资活动全程节税设计及税务风险管控(承德).pptVIP

企业投资活动全程节税设计与风险管控 主讲人：肖宏伟 2015年纳税人俱乐部 肖宏伟老师 资深税务稽查专家 国家税务总局所得税专家库成员 国家税务总局督查内审师资 北京财税研究院研究员 税务干部业务培训兼职教师 Email:xh163.com 课程大纲 第一部分：企业投资应必须关注哪些税务问题 第二部分：财税改革企业投资活动税务机遇与风险管控 第三部分：投资对象选择的节税设计与税务风险管控 第四部分：投资方式选择的节税设计与税务风险管控 第五部分：投资法律形式选择的节税设计与风险管控 第六部分：企业投资持有阶段节税计与风险管控 第七部分：投资收回与退出阶段节税设计与风险管控 企业税务风险管理案例 年会母子房产金轮科创关于收到南通市国家税务局稽查局.doc 进项税发票未及时开来补救措施.doc 给自家人运货也要缴税.doc 郭美美.doc税务总局人民银行签署合作备忘录 惩戒.doc 专管员说税负率低如何处理？.doc 河南省国家税务局关于诚信办税 维护自身信用的温馨提示.doc 参考：罗牛山税务管理制度.pdf罗牛山税务管理制度（摘要）.doc 企业投资获利八种方式与税务风险 1，分配：缴纳企业所得税、分红代扣个人所得税。 2，虚报：虚开发票风险。李某某案。 3，奖金：多发工资奖金：员工、非员工风险。 4，服务：技术、劳务费等。 5，结算：增加工程款货款，合同风险。 6，消费：个人、家庭消费。 7，计其它应收款：财税[2003]158号和财税[2008]83号税务风险 8、计其它应付款冲减本金。 第一部分：企业投资活动新政策应对策略与税务筹划方向 一、资产（股权）划转四种政策降低税负实战应用--财税【2014】109号与税总2015年40号48公告大解析 资产（股权）划转2015年40号公告.doc企业重组股权收购案例说明.doc上市公司案例学习资产划转的109号文和40号公告.doc 税务总局明确四种企业资产划转政策.doc关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知.doc109 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告48号.doc关于关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告的解读48.doc 划转的四种方式具体要求和条件 范围：仅限于亲生百分非母子公司之间，或相同股东及股权比例直接持股的公司之间。 会计处理：划出方，可选择增加长期股权投资、冲减实收资本，冲减资本公积，划入方，增加实收资本、资本公积。 税务处理：不纳税，以资产计税基础在新单位继续做计税基础。 划转完成日：指股权或资产划转获批生效并且双方已作会计处理的时间点。非典型用词“划转”是个神马东东？.doc 企业重组股权收购案例说明.doc 1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。 二、怎样应对税务对个人以非货币资产投资清算个人所得税？财税【2015】41号与税总2015年20号大解析 非货币资产投资个税41-20号.doc 以国投中鲁重组夭折为例看41号文件的杀伤力111.doc 关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知62.doc 财税【2015】41号： 个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 、本通知规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。税收影响企业重组.doc 三、本山传媒大股东突然变更、李嘉诚迁册开曼群岛成功案例分析股权架构不同的税务处理 启示：本山传媒大股东突然变更.doc 本山传媒大股东由自然人赵本山、马丽娟夫妇变为本山控股有限公司。 李嘉诚重组长江实业和记黄埔 被指资产变相迁册海外.doc 新成立的2间公司，长地及长和，全是开曼群岛注册的公司，重组后变相迁册海外。 原来的长江实业(0001)及和记黄埔(0013)是香港注册公司。 四、民间借贷中的41个税务问题与对策 银行存款、地方债务平台投资、投资高利贷、各种投资公司、担保公司、单位集资、农村合作社、典当、非法集资。 银行承诺1000元存满24年得11万 到期仅付5300元.doc 民间借贷中的41个问题.doc 中银香港追债辽宁政府败诉 最高法.doc 沈阳11起投资担保公司跑路案.doc 五、企业挂牌新三板十个步骤和十大税务问题.doc 1、改制时资本公积、未分