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库存现金收支的账务处理 （1）8月3日，甲公司从银行提取现金200元备用。 借：库存现金 200 贷：银行存款 200 （2）8月3日，甲公司用现金支付厂部办公费32元。 借：管理费用 32 贷：库存现金 32 （3）8月3日，甲公司销售包装材料收入现金585元，增值税专业发票注明价款500元，增值税额85元。 借：库存现金 585 贷：其他业务收入 500 应交税费-增值税（销项税）85 （4）8月3日，甲公司职工刘萍因公外出，预借差旅费150元，以现金支付。 借：其他应收款-刘萍 150 贷：库存现金 150 （5）8月3日，甲公司将现金450元送存银行。 借：银行存款 450 贷：库存现金 450 库存现金清查账务处理 （1）8月31日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经管的库存现金较账面余额多出80元。 借：库存现金 80 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 80 （2）8月31日，经核查，现金清查中多余80元的原因不明，经批准列作营业外收入。 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 80 贷：营业外收入 80 （3）11月30日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经管的库存现金较账面余额短缺50元。 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 50 （4）11月30日，经核查，上述现金短缺50元属于出纳员李明的责任，应由李明赔偿。 借：其他应收款-李明 50 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 （5）12月2日，收到出纳员李明交来的赔偿款50元。 借：库存现金 50 贷：其他应收款-李明 50 银行存款收付的账务处理 （1）8月23日，甲公司通过银行收到B公司购买丁产品的货款，增值税专业发票上注明价款10000元，增值税额1 700元）。 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费-增值税（销项税） 1700 （2）8月24日，甲公司从银行借入短期借款20000元。 借：银行存款 20000 贷：短期借款 20000 （3）8月25日，甲公司开出转账支票，支付前欠丙企业的货款1260元。 借：应付账款—丙企业 1260 贷：银行存款 1260 （4）8月28日，甲公司收到A公司偿还前欠货款1400元的转账支票一张存入银行。 借：银行存款 1400 贷：应收账款—A公司 1400 银行存款余额调节表的编制 甲公司8月31日，银行存款日记账的账面余额为 27450元，银行对账单上所列余额为32260元，经逐笔核对发现以下未达账项： （1）8月28日企业开出转账支票1260元，持票人丙企业尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。 （2）8月28日企业委托银行收取的销货款6050元，银行已收妥入账，企业尚未收到通知而尚未入账。 （3）8月30日，企业收到A公司转账支票1400元，企业已入账，银行未入账。 （4）8月31日，银行已经按合同规定为企业支付电费1100元，企业因未收到银行付款通知而尚未入账。 要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 27450 银行对账单余额 32260 加：银行已收而企业未收 6050 加：企业已收而银行未收 1400 减：银行已付而企业未付 1100 减：企业已付而银行未付 1260 调整后的余额 32400 调整后的余额 32400 交易性金融资产的账务处理 （1）甲公司于20 QUOTE 7年4月10日，购入X公司的股票100万股，购买日公允价值为6.5元，其中包含有X公司已宣告未发放的现金股利0.3元，另支付交易费用20000元，款项均已存款支付。甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司于20 QUOTE 7年4月18日收到X公司已宣告未发放的现金股利。20 QUOTE 7年5月10日，X公司宣告分配现金股利10000元。20 QUOTE 7年5月16日，甲公司收到该现金股利。20 QUOTE 7年12月31日，该股票每股市场价值上升至7.8元。20 QUOTE 8年2月6日，甲公司以每股7.5元价格出售，款项已存入银行。 4.10 借：交易性金融资产—成本 620万 应收股利 30万