会计核算技能训练2017..pptVIP

三、原始凭证填制的附加要求 1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从 个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制 原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或盖章； 对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。 2、职工公出借款的凭据，必须附在记账凭证之后。在收回借款 时，应当另开收据或退还借款收据副本，不得退还原借款收据。 3、原始凭证记载的各项均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 * 转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。 存根部分 出票部分 日期必须是汉字大写 大、小写金额填写错误必须加盖“作废”戳记妥善保管并另开支票，不得修改 2017年1月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴 2017 1 20 河北苏宁有限责任公司 ￥100,000.00 工资 贰零壹柒 零壹 零贰拾 河北苏宁有限责任公司 壹拾万元整 ￥1 0 0 0 0 0 0 0 工资 这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码 018644556785 从这里拆开 2017 1 20 现金支票背面的填写 转账支票的填写 2016 10 20 河北丙洋有限责任公司 117000.00 货款 贰零壹陆 零壹拾 零贰拾 河北丙洋有限责任公司 壹拾壹万柒仟元整 ￥ 11 7 0 0 0 0 0 货款 018466443355 从这里拆开 这里是填写支付密码的,每一张支票号码对应一个密码 1、出票单位在购买支票时，银行自动生成对应的25张支票的密码，在付款时，在支票上注明对应的密码即可。收款单位在拿到该张支票直接到银行办理即可。 2、使用密码器。付款单位通过密码器输入所要付款的种类;支票、电汇等，金额、日期、号码。然后密码器自动生成一组密码数字，填写在支票、电汇申请单上即可。 3、有些银行目前不使用密码。不过即使使用也是大同小异。  伍 根据教材Ｐ13～P16的“帐户期初余额表”中所列的科目及其余额分别开设对应的总账，并将各科目元月1日的期初余额登记在余额栏。 二、总帐建帐 总分类账 按照资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类顺序，逐个开设总分类账 订本账、三栏式 账簿启用表 单位名称 郑州东方公司 账簿名称 总分类账 账簿页数 自第 1 页起至第 页止 启用日期 2017年 1月 1日 单位领导人签章 会计主管人员签章 经管人员职别 姓 名 经管或接管日期 会计 ×× 2017.1.1 目录： 按会计制度的统一编号填列 会计科目应是一级会计科目的全称 准确填列会计科目起讫页次 总分类建账顺序 一、资产负债表项目 1.库存现金、3.银行存款、5.其他货币资金、7.交易性金融资产、8.应收票据、9.应收账款、11.预付帐款、12.应收股利、13.其他应收款、14.坏账准备、15.原材料、17.材料采购、19.材料成本差异、21.库存商品、23.委托代销商品、24.委托加工物资、25.低值易耗品、27.固定资产、28.累计折旧、29.在建工程、30.固定资产清理、31.无形资产、33.累计摊销、35.长期股权投资 二、负债及所有者权益类 37.短期借款、39.应付票据、41.应付账款、43.预收账款、45.应付职工薪酬、47.应交税费、49.其他应付款、51.长期借款、53.实收资本、54.资本公积、55.盈余公积、57.本年利润、59.利润分配 三、成本类 61.生产成本、63.制造费用、65.劳务成本 四、损益类账户 67.主营业务收入、69.其他业务收入、71.投资收益、73.营业外收入、75.主营业务成本、77.其他业务成本、79.营业税金及附加、81.销售费用、83.管理费用、85、财务费用、87.营业外支出、89.所得税费用、91.以前年度损益调整 总账账户建账方法： 一、有余额的账户结转余额 如果账户有期初余额，就把期初余额转入新账；填写账户名称和年、月、日、摘要以及期初余额； 二、没有余额的账户 有些账户没有期初余额，这种情况只须填写账户名称和年份，其他内容均不填写。如： 总分类账 第 1 页 科目 ： 库存现金 2017年 记号账 凭 证数 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 1 1 期初余额 借 8700.00 总分类账 第 3 页