神宇通信科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

PAGE PAGE 1 神宇通信科技股份有限公司创业板首次公开发行股票 申请文件反馈意见 民生证券股份有限公司： 现对你公司推荐的神宇通信科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、招股说明书披露：公司主要从事射频同轴电缆的研发、生产和销售。2012年、2013年和2014年，公司射频同轴电缆产品平均价格分别为0.98元/米、0.96元/米和0.88元/米。本次募集资金投资于细微、极细射频同轴电缆建设项目，稳相射频同轴通信电缆及组件建设项目和射频同轴通信电缆及组件研发中心项目。请发行人：（1）逐项披露招股说明书中有关行业数据的来源，是否符合真实性、客观性和权威性的要求，是否与公司的实际情况相符；（2）结合公司所处行业竞争状况、行业政策及变动趋势、产品市场容量、同行业公司的发展水平、技术发展状况等说明公司的核心竞争力和持续盈利能力；（3）结合公司产品价格持续下降说明公司的持续盈利能力；（4）详细披露募集资金项目的投资概算情况，项目所面临的风险，包括但不限于技术风险、市场拓展风险和原材料采购风险；说明项目购买土地履行的相关程序是否合法合规、为取得土地使用权支付的土地出让金是否符合国家关于土地出让最低价格保护的相关规定；（5）结合现有产品在报告期内的产能、产量、销量、产销率、销售区域，项目达产后新增的产能、产量，以及本行业的发展趋势、有关产品的市场需求和容量、主要竞争对手等情况对项目的市场前景进行进一步的分析论证并披露；（6）结合发行人、发行人控制公司的具体业务情况说明并披露发行人、发行人控制公司及相关人员是否具备从事业务所必需的资质、许可或认证。 请保荐机构和发行人律师对上述第（1）、（4）、（6）项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 2、报告期内，发行人向军工企业销售产品。（1）请发行人补充披露军品和民品在技术路线、产品性能、技术指标、生产设备、定价、毛利率等的差异，军品和民品收入、利润的占比；（2）请发行人补充提供关于信息豁免披露的书面申请，以列表方式逐项说明发行人在招股说明书和申请文件中予以豁免披露及脱密处理的相关信息的具体内容，说明相关信息披露文件是否符合有关保密规定，是否符合《军工企业对外融资特殊财务信息披露管理暂行办法》以及创业板招股说明书准则的要求，豁免披露后的信息是否对投资者的决策构成重大障碍；（3）请发行人补充提供发行人董事、监事、高管对发行人信息披露文件不存在泄露国家秘密风险、发行人已经并能够持续履行保密义务出具的确认声明并予以披露，补充提供发行人控股股东对发行人已履行并能够持续履行相关保密义务的承诺；（4）请发行人补充提供行业主管部门对发行人本次发行上市申报文件信息披露不涉及国家秘密出具的确认意见；（5）请保荐机构、发行人律师对发行人对相关信息的脱密处理程序及其经过脱密处理后披露信息合法合规、是否存在泄漏国家秘密的风险出具专项核查意见，请申报会计师对发行人信息披露豁免不影响会计师对发行人财务报表的审计、发行人关于军品的信息披露豁免不影响获取审计证据、审计范围未受到限制、申报财务报表在所有重大方面公允反映了发行人财务状况和经营成果出具专项核查意见，请发行人在招股说明书中补充披露上述结论性意见；（6）请发行人补充说明行业主管部门出具确认意见后，发行人招股说明书及申请文件对涉密信息和披露豁免是否存在实质性增减，如有，是否已取得行业主管部门的补充确认意见；（7）请发行人补充说明相关中介机构是否已取得军工涉密业务咨询服务业务资质。 请保荐机构对上述问题进行核查并发表意见，并解释说明发行人申请文件中未提供上述文件及相应情况说明的原因、发行人申请文件是否齐备完整。 3、招股说明书披露：2012年至2014年发行人对前五大客户销售产品收入分别为13,725.41万元、12,542.74万元、11,360.45万，占比分别为63.06%、50.54%、47.90%。发行人客户较为集中，且部分客户与供应商重合。请发行人说明：（1）客户的分布情况是否符合发行人的行业特征；（2）主要产品的销售对象、各报告期发行人向其销售的产品金额及占比、销售方式与内容、是否为最终用户等，相关客户从事的业务，成立时间、股权结构、实际控制人；（3）发行人获取客户或订单的主要方式，主要客户与发行人的业务渊源、交易背景、定价政策，各报告期主要客户与发行人、发行人董事、监事、高管