北京海量数据技术股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

PAGE 1 北京海量数据技术股份有限公司 首次公开发行股票申请文件反馈意见 国海证券股份有限公司： 现对你公司推荐的北京海量数据技术股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 规范性问题 1、据招股书披露，发行人成立以来存在多次增资和股权转让。（1）请发行人补充说明其设立以来历次增资及股权转让的背景及合理性、价格及定价依据，自然人股东的工作经历及在发行人处任职情况、自然人股东增资或受让股权的资金来源，法人股东的成立时间、注册资本、注册地、股东构成、实际控制人或管理人，法人股东及其股东、实际控制人与发行人及其实际控制人、本次发行的中介机构及其项目组成员是否存在关联关系、亲属关系、委托持股、信托持股或其他可能输送不当利益的关系；发行人历次股权转让及增资是否存在委托持股、利益输送或其他利益安排；补充说明历次股权转让、整体变更时发行人股东履行纳税义务情况。请保荐机构、律师对上述问题补充核查并发表意见。（2）请保荐机构、律师核查发行人股权是否存在委托持股或信托持股，公司的现有股东及其终极股东等是否存在不符合上市公司股东资格要求的情况。请保荐机构和发行人律师说明核查过程、方式、依据。（3）请说明陈志敏和朱华威于2011年4月将发行人股权转让给珠峰投资，2011年11月珠峰投资又将其转回给陈志敏和朱华威的理由和合理性。 2、据招股书披露，公司2013年至2016年1月引进多位内外部投资人。请发行人在招股说明书中披露发行人引入上述新股东的原因；各新股东入股金额；股权转让价格确定的依据及合理性；股权转让过程是否履行了相应的股东会程序；资金具体来源及其合法性；各新股东与发行人之间是否存在未披露的关联关系，是否存在对赌协议等特殊协议或安排。有关股权转让是否是双方真实意思表示，是否存在纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、发行人律师核查上述情况并发表意见。 信息披露问题 1、根据招股说明书披露，2013年至2015年度，公司主营业务综合毛利率分别为16.70%、19.94%和21.25%，呈逐年上升趋势。请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中：（1）补充披露各业务营业成本构成、金额，单位成本，销量，平均售价，详细分析毛利率逐年上升的原因。（2）补充披露2015年可比上市公司数据，补充说明并披露公司与各可比上市公司在系统集成业务中核算内容的不同之处，行业核算惯例，公司将销售业务与系统集成业务分开核算的原因及依据，按照可比上市公司的核算方式测算公司系统集成业务毛利率水平，对比同样核算方法的可比上市公司毛利率，分析差异原因。（3）补充披露公司技术服务所涉及的产品范围和具体服务内容与其他可比上市公司的差异，分析毛利率差异原因。（4）对比可比上市公司服务销售和产品销售的毛利率水平，分析差异及原因。 2、根据招股说明书披露，2013年至2015年度，公司主营业务收入分别为25,273.17万元、33,211.14万元和39,118.93万元，逐年增长。请在招股说明书中：（1）补充披露系统集成业务服务完工需时，不同时间跨度项目的收入及成本确认原则和时点；服务销售和产品销售收入使用总额法还是净额法进行确认，并说明相关核算依据。（2）补充说明在产品销售业务和服务销售业务中，公司是否作为原厂商或应用软件提供商的经销商或代理商，将公司销售的产品或服务价格对比市场价格，分析说明客户通过公司来采购的原因。（3）结合合同订单、销售数量和销售金额的变动情况，下游客户对各类业务的需求情况、更新周期等，详细分析并披露公司营业收入逐年增长的原因。 请保荐机构、会计师结合公司具体业务流程，详细说明发行人收入及成本的确认时点和具体方法，对比同行业惯例，分析公司会计处理方法的合理性，并说明是否符合《企业会计准则》的相关规定。请会计师说明对公司收入存在性、完整性和截止性所实施的审计程序，并发表明确意见。 根据招股说明书披露，2013年至2015年度，公司向前五大供应商采购的金额分别为18,158.80万元、23,527.38万元和27,126.42万元；占比分别为75.92%、70.29%和70.72%，金额及占比较大。请在招股说明书“业务与技术”章节中：（1）补充披露公司向前五大供应商采购内容、数量和金额，主要应用于公司业务种类；前五大供应商基本情况，包括：成立时间、注册资本、实际控制人或控股股东、主营业务及规模、公司采购金额占其营业收入比例、合作历史、期末应收款和期后回款情况等。发行人及其控股